شرکت‌های بازرگانی که به صورت شرکت‌های سهامی، شرکت‌های با مسئولیت محدود و سایر نهادهای تجاری ثبت می‌شوند، به عملیات خرید و فروش کالا، واردات و صادرات، ترخیص کالا از گمرک و توزیع محصولات در بازارهای داخلی و خارجی می‌پردازند و مشمول مالیات‌های مختلفی می‌باشند. در این مقاله نحوه محاسبه این مالیات، انواع آن و قوانین بروز شده 1404 در مورد مالیات شرکت ‌های بازرگانی را توضیح خواهیم داد. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده انواع خدمات مالیاتیو مشاوره مالیاتیبه ارگان ها و شرکت ها میباشد و شما میتوانید برای اطلاعات بیشتر با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

تعریف شرکت های بازرگانی و مالیات آنها

شرکت‌های تجاری، طبق قانون تجارت، به اشخاصی اطلاق می‌شود که فعالیت اصلی آنها شامل خرید، فروش، توزیع و صادرات یا واردات کالا و خدمات است. این شرکت‌ها ممکن است به صورت اشخاص حقوقی مانند شرکت‌های سهامی که شرکت های بازرگانی هستند، خاص، یا شرکت‌هایی با مسئولیت محدود فعالیت کنند.

در نظام مالیاتی ایران، شرکت‌های تجاری به دلیل تنوع درآمد و گردش مالی، تحت نظارت ویژه سازمان امور مالیاتی هستند. شفافیت در درآمد و ثبت دقیق معاملات برای آنها از اهمیت بالایی برخوردار است و عدم رعایت مقررات می‌تواند منجر به جرایم قابل توجهی شود. در ادامه انواع مالیات شرکت ‌های بازرگانی را توضیح خواهیم داد.

بیشتر بخوانید : حسابداری بازرگانی چیست ؟

نرخ مالیات شرکت‌های بازرگانی چقدر است؟

مالیات شرکت‌های بازرگانی بر اساس نوع و مقیاس فعالیت شرکت تعیین می‌شود. طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، کل درآمد شرکت‌ها و درآمد حاصل از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی، که از منابع مختلف در داخل یا خارج از کشور تأمین می‌شود، پس از کسر زیان‌های ناشی از منابع غیر معاف و معافیت‌های قانونی، مشمول نرخ مالیاتی ۲۵٪ می‌شود.

انواع مالیات شرکت بازرگانی

شرکت‌های بازرگانی در ایران، مانند سایر مشاغل، موظف به پرداخت انواع مالیات به سازمان امور مالیاتی هستند. در ادامه، به تفصیل به شرح انواع مالیات شرکت‌های بازرگانی به صورت جداگانه خواهیم پرداخت.

مالیات بر درآمد شرکت بازرگانی

مالیات بر درآمد برای اشخاص حقیقی و حقوقی یکی از مهمترین انواع مالیات شرکت ‌های بازرگانی که بر سود حاصل از فعالیت‌های اقتصادی شرکت‌های تجاری اعمال می‌شود. طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم (به‌روزرسانی‌شده در سال ۲۰۲۴)، نرخ مالیات بر درآمد برای شرکت‌های تجاری ۲۵٪ تعیین شده است.

شرکت‌ها موظفند اظهارنامه‌های مالیاتی خود را تا پایان تیرماه هر سال در سامانه مودیان مالیاتی ارائه داده و مالیات مربوطه را پرداخت کنند. طبق آیین‌نامه سال ۲۰۲۴، جریمه دیرکرد در ارائه اظهارنامه مالیاتی ۳۰٪ از مبلغ مالیات است. نکته مهم: استفاده از نرم‌افزار حسابداری و مشاوره با کارشناسان مالیاتی می‌تواند به محاسبه دقیق مالیات بر درآمد کمک کند.

مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان شرکت

بخشی از مالیات شرکت‌های بازرگانی را مالیات بر درآمد تشکیل می‌دهد؛ کارمندان شرکت‌های بازرگانی حقوق ماهانه دریافت می‌کنند که مشمول مالیات بر درآمد است. طبق مقررات مالیاتی ۱۴۰۴، سقف معافیت مالیات بر درآمد ماهانه ۲۴ میلیون تومان (سالانه ۲۸۸ میلیون تومان) است. حسابداران شرکت‌ها موظفند مبلغ مالیات را مطابق جدول مالیاتی زیر از حقوق کارمندان کسر و ظرف ۱۵ روز پس از پایان هر ماه در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنند.

بازه درآمدی ماهانه (تومان)	نرخ مالیات
تا ۲۴,۰۰۰,۰۰۰	معاف
۲۴,۰۰۰,۰۰۱ تا ۳۲,۰۰۰,۰۰۰	۱۰٪
۳۲,۰۰۰,۰۰۱ تا ۴۸,۰۰۰,۰۰۰	۱۵٪
۴۸,۰۰۰,۰۰۱ تا ۶۴,۰۰۰,۰۰۰	۲۰٪
بیش از ۶۴,۰۰۰,۰۰۰	۳۰٪

بیشتر بخوانید : میزان حقوق 1404

مالیات ارزش افزوده شرکت بازرگانی

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به طور غیرمستقیم از مصرف‌کنندگان دریافت می‌شود و توسط شرکت‌های بازرگانی به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. در سال ۱۴۰۴، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای اکثر کالاها و خدمات به ۱۰٪ افزایش یافته است، اگرچه معافیت‌هایی برای اقلام ضروری مانند محصولات کشاورزی و برخی خدمات درمانی اعمال شده است.

شرکت‌ها موظفند گزارش‌های مالیات بر ارزش افزوده خود را هر سه ماه یکبار در سامانه مودیان مالیاتی ارائه دهند. جریمه عدم ارائه گزارش به موقع در سال ۱۴۰۴، ۲٪ از مبلغ مالیات است. اگر شرکتی کالایی به ارزش ۱۰ میلیون تومان بفروشد، ۱،۰۰۰،۰۰۰ تومان مالیات بر ارزش افزوده از خریدار دریافت و به سازمان امور مالیاتی واریز می‌کند.

مالیات عوارض گمرکی و مالیات های خاص

علاوه بر مالیات‌های فوق‌الذکر که برای شرکت‌های بازرگانی اعمال می‌شود، مشاغلی که در فعالیت‌های واردات و صادرات فعالیت می‌کنند، مشمول عوارض گمرکی هستند. در سال ۱۴۰۴، مقررات گمرکی برای تسهیل تجارت بین‌المللی به‌روزرسانی شده و معافیت‌هایی برای صادرات کالاهای غیرنفتی (مانند محصولات کشاورزی تا ارزش ۵۰۰ میلیون تومان) در نظر گرفته شده است. علاوه بر این، مالیات‌های خاصی مانند مالیات بر نقل و انتقال املاک تجاری ممکن است برای برخی از شرکت‌ها اعمال شود.

نحوه ثبت نام و تشکیل پرونده مالیات شرکت ‌های بازرگانی

هر شرکت بازرگانی باید برای فعالیت رسمی پرونده مالیاتی تشکیل دهد. مراحل این فرآیند در سال ۱۴۰۴ به شرح زیر است:

شرکت‌ها موظف به ثبت نام در سامانه ملی مودیان مالیاتی و دریافت شناسه اقتصادی هستند.

ارائه مدارک شامل اساسنامه، روزنامه رسمی، قرارداد اجاره یا سند محل شرکت، گواهی ثبت در سامانه مالیات بر ارزش افزوده و اطلاعات هویتی اعضای هیئت مدیره.

تشکیل پرونده فیزیکی یا الکترونیکی که شامل مراجعه به اداره مالیات محل و دریافت شماره پرونده مالیاتی است.

دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده (در صورت لزوم) برای شرکت‌های مشمول مالیات بر ارزش افزوده.

عدم ثبت به موقع ممکن است منجر به محدودیت در صدور فاکتورهای رسمی، عدم پذیرش هزینه‌ها و اعمال جریمه شود.

فرمول محاسبه مالیات یک شرکت بازرگانی

۲۵٪ × (معافیت‌های مشخص شده – ضریب حاشیه سود × (زیان ناشی از منابع غیر معاف + درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری + درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات) = مالیات شرکت بازرگانی

چه هزینه‌هایی قابل قبول مالیاتی هستند؟

طبق ماده ۱۴۸ قانون مالیات مستقیم، هزینه‌هایی مانند اجاره دفتر، حقوق پرسنل، هزینه‌های حمل و نقل، تبلیغات و مالیات بر ارزش افزوده پرداختی و موارد دیگر، در صورتی که با فاکتورهای رسمی و مدارک کافی ثبت شده باشند، قابل کسر از درآمد هستند.

کدام شرکت های بازرگانی در سال 1404 معاف از مالیات هستند؟

در سال ۱۴۰۴، دولت با هدف حمایت از تولید، صادرات و کسب و کارهای کوچک، معافیت‌های مالیاتی جدیدی را برای شرکت‌های بازرگانی وضع کرده است. این معافیت‌ها شامل موارد زیر است:

معافیت برای شرکت‌های صادراتی: درآمد حاصل از صادرات کالاهای غیرنفتی تا سقف ۵۰۰ میلیون تومان از مالیات معاف است.

معافیت در مناطق آزاد تجاری و ویژه اقتصادی: شرکت‌های بازرگانی مستقر در این مناطق تا ۲۰ سال از مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

معافیت برای شرکت‌های دانش‌بنیان: در صورت اخذ مجوز رسمی دانش‌بنیان، معافیت مالیاتی تا سقف ۵۰ درصد اعطا می‌شود.

معافیت برای شرکت‌های کوچک و متوسط (SME): در سال ۱۴۰۴، تخفیف یا معافیت پلکانی برای شرکت‌هایی با گردش مالی کمتر از ۳ میلیارد تومان در نظر گرفته شده است.

برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها، باید مدارک و شواهد لازم در ارسال اظهارنامه مالیاتیثبت شود و تأییدیه از مراجع ذیصلاح اخذ گردد.

مشاهده پست مشابه : عکس هایی از چهره عجیب صابر ابر