تفاوت سال مالی با سال مالیاتیچیست؟ شرکت ها معمولاً گزارش هایی را در طول دوره های مالی خاص تهیه می کنند تا سود و زیان خود را روشن کنند و برای آینده برنامه ریزی کنند. برعکس، دولت یک چارچوب زمانی را به عنوان سال مالی برای محاسبه مالیات شرکت ها تعیین کرده است. این تاریخ ها ممکن است با یکدیگر متفاوت یا همزمان باشند. در این مقاله تفاوت بین سال مالی و سال مالیاتی و همچنین پیامدهای متفاوت بودن این تاریخ ها را بررسی خواهیم کرد. خدمات مالیاتیو ارسال اظهارنامه مالیاتیتوسط شرکت حسابداری صابر صالحانی انجام میشود که میتوانید برای مشاوره با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

سال مالی چیست؟

تفاوت سال مالی با سال مالیاتی؟ تعریف هر کدام به صورت جداگانه: دوره مالی سالانه برای اشخاص حقوقی یا حقیقی در اصطلاح حسابداری به عنوان “سال مالی” نامیده می شود. کسب‌وکارها و کارآفرینان از این بازه زمانی برای گزارش‌دهی مالی استفاده می‌کنند، در حالی که دولت‌ها و مؤسسات بودجه‌بندی خود را بر اساس آن قرار می‌دهند.

اهمیت سال مالی برای شرکت های تجاری و سرمایه گذاران آنها در این واقعیت نهفته است که گزارش های حسابداری، صورت های مالی و درآمدها ادغام می شوند و امکان تجزیه و تحلیل را فراهم می کنند. معمولاً شرکت‌ها سال مالی خود را از ابتدای فروردین با اعلام پیش‌بینی سود سال جدید و بررسی حساب‌های سال قبل آغاز می‌کنند.

نقطه شروع این دوره مالی در بین شرکت های مختلف متفاوت است، اما مدت آن معمولا دوازده ماه متوالی است.با این حال، دوره های مالی برخی از مشاغل غیرتقویمی در نظر گرفته می شود و بر اساس چرخه درآمدی تجارتی است که در آن مشغول هستند. قابل ذکر است که در اشاره به سال مالی فقط تاریخ پایان ذکر شده است. مثلاً سال مالی منتهی به بیست و نهم اسفند سال هزار و چهارصد و چهار است.

سال مالیاتی چیست ؟

تفاوت سال مالی با سال مالیاتی؟ تعریف هر کدام به صورت جداگانه: طبق قانون کلیه اشخاص حقوقی موظفند در پایان هر سال مالی نسبت به ارائه اظهارنامه عملکرد و ارائه صورت های مالی خود اقدام کنند. این طبقه بندی زمانی اساساً برای ارزیابی وضعیت مالی سالانه شرکت های تجاری و فعالیت های اقتصادی افراد مشمول مالیات انجام می شود. بازرسی های دولتی و بررسی ترازنامه و حساب سود و زیان شرکت ها در اداره مالیات نیز بر اساس همین اصل انجام می شود. این گزارش‌ها باید قبل از ارسال به امضای اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل برسد، زیرا عملکرد رسمی یک سال مالی شرکت را منعکس می‌کند.

تفاوت بین سال مالی و سال مالیاتی چیست؟

تفاوت سال مالی با سال مالیاتی؟ در ایران سال مالیاتی از اول فروردین تا بیست و نهم اسفند همان سال شمسی محاسبه می شود. با این حال، سال مالی یک شرکت ممکن است در تاریخ متفاوتی شروع شود و در زمان دیگری به پایان برسد. اساساً سال مالی یک دوره یک ساله است که شرکت ها انتخاب می کنند، در حالی که سال مالیاتی توسط دولت تعیین می شود. در پایان هر سال مالیاتی، شرکت ها موظفند اطلاعات مالی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور گزارش دهند. همچنین طبق مقررات نگهداری و پلمپ دفاتر مالی، کلیه واحدهای اقتصادی اعم از تجار و بازرگانان باید در ابتدای سال مالی از دفاتر مالی جدید استفاده کنند. بنابراین رسم بر این است که حساب های یک شرکت در پایان سال مالیاتی بسته می شود.

تفاوت دوره و سال مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی

تفاوت سال مالی با سال مالیاتی؟ برای هر شخصی حداگانه میباشد. مودیان مالیاتی در درجه اول به دو گروه اصلی تقسیم می شوند: اشخاص حقیقی و حقوقی. اشخاص حقیقی به افرادی اطلاق می شود که به فعالیت های تجاری مختلف مانند تولید و فروش کالا اشتغال دارند. از سوی دیگر، اشخاص حقوقی گروه‌هایی از افراد هستند که تحت یک شخصیت حقوقی تأسیس و ثبت شده‌اند. شرکت های تجاری به عنوان نمونه بارز اشخاص حقوقی هستند.

سال مالیاتی اشخاص حقیقی

اشخاصی که طبق قانون مالیات های مستقیم مشمول پرداخت مالیات بوده باید در سامانه ای که دولت تعیین کرده است مالیات خود را پرداخت نمایند. طبق ماده 155 قانون مالیات‌های مستقیم، سال مالی و دوره مالیاتی افراد یک سال کامل شمسی است که از اول فروردین ماه شروع و در آخرین روز اسفند همان سال خاتمه می‌یابد.

سال مالی برای اشخاص حقوقی

طبق ماده 155 قانون مالیات های مستقیم، سال مالی و دوره مالیاتی اشخاص حقوقی یک سال کامل شمسی است که از اول فروردین ماه شروع و در آخرین روز اسفند همان سال خاتمه می یابد. با این حال، توجه به تمایز بین دوره های مالیاتی اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی حائز اهمیت است. در صورتی که دوره و سال مالیاتی اشخاص حقوقی با سال مالی متفاوت باشد.

سال مالیاتی این اشخاص براساس مهلت مالیات بر دارایی برای تسلیم اظهارنامه خواهد بود. در این زمینه اشخاص حقوقی ملزم به ثبت اظهارنامه مالیاتی در پایان سال مالی یعنی پایان اسفند ماه نیستند. لذا مهلت ثبت اظهارنامه و تسلیم ترازنامه و صورت سود و زیان این اشخاص حقوقی حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی آنها تمدید می شود.

گزارش های مالی میان دوره ای چیست؟

این گزارش ها حاوی اطلاعات مالی در مورد اشخاص حقوقی یا حقیقی است و در بازه های زمانی مختلف مانند فصول یا ماه تهیه می شود. متداول ترین بازه های زمانی این گزارش ها شامل دوره های هفتگی، ماهانه، سه ماهه، نیمه سالانه و نه ماهه است. اهداف اولیه گزارش‌های مالی میان‌دوره‌ای، تجزیه و تحلیل سود و زیان و پیش‌بینی‌های تجاری است که تعیین می‌کند برنامه‌ها ادامه یابند یا متوقف شوند. شرکت های بزرگ معمولاً ملزم به ارائه چنین گزارش هایی هستند که سپس برای تهیه گزارش های مالی و مالیاتی سالانه مورد استفاده قرار می گیرند. وضعیت مالی واحدهای اقتصادی و جریان وجوه نقد و نقدینگی آنها نیز در طول سال به این ترتیب رصد و مدیریت می شود. برای مشاوره مالیاتیجهت تنظیم گزارش میان دوره ای با گروه مالی صالحانی تماس بگیرید.

شروع و پایان سال مالی چگونه محاسبه می‌شود؟

شروع سال مالی برای شرکت ها منوط به شروع فعالیت تجاری آنها بوده و پایان سال مالی آنها بر این اساس محاسبه می شود. با این حال، تاریخ شروع و پایان سال مالی برای شرکت ها توسط دولت ها تعیین می شود. این بدان معناست که مقامات مالیاتی در هر کشور تاریخ خاصی را برای این منظور تعیین می کنند تا از شفافیت رویه ها اطمینان حاصل شود.

در ایران شروع سال مالی برای شرکت ها در اساسنامه مشخص می شود و در صورت عدم تطابق با سال مالی اعلامی، درآمد اشخاص حقوقی بر اساس سال مالی خودشان محاسبه می شود. تمام صاحبان فعالان و فعالان صنفی که تحت عنوان فعالیت‌های عینی واقعی هستند، موظفند هر ساله گزارشنامه مالیاتی عملکرد خود را به سازمان‌های مالیاتی ارائه دهند. زمان ارسال ۱۴اظهار نامه مالیاتی هزینه در سال ۱۴۰۴ تا پایان روز ۳۱ خرداد ماه ۰۴ تعیین شده است.

حسابداری مالیفرآیند ثبت، تجزیه و تحلیل و گزارش فعالیت‌های تجاری یک شرکت برای تهیه صورت‌های مالی است که ذینفعان (اعم از داخلی و خارجی) برای ارزیابی سلامت مالی سازمان از آن استفاده می‌کنند. در نتیجه، گزارش‌های حسابداری مالینقش مهمی در تصمیم‌گیری در مورد اهداف شرکت، اجرای عملیاتی آن و تخصیص منابع انسانی و سایر منابع در بخش‌های مختلف دارد. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده خدمات حسابداری و خدمات حسابرسیمیباشد.

اصول حسابداری مالی

حسابداری مالیمبتنی بر مجموعه‌ای از اصول است که پنج مورد از آنها بسیار مهم هستند:

اصل درآمد

این اصل بیان می‌کند که درآمد کسب و کار زمانی شناسایی می‌شود که مشتری کالا یا خدماتی را دریافت می‌کند، نه زمانی که پرداخت انجام می‌شود.

اصل تشخیص هزینه

تمام هزینه‌ها زمانی ثبت می‌شوند که یک شرکت دریافت محصولات یا خدمات را از شخص ثالث تأیید کند، نه زمانی که فاکتور دریافت شود.

اصل تطبیق

هر ریال درآمد باید با مقدار مساوی از هزینه‌ها مطابقت داده شود. به عنوان مثال، یک آژانس بازاریابی ممکن است از مشتری برای توسعه یک وب سایت هزینه دریافت کند. هزینه‌های مربوط به هاست، ثبت دامنه و زمان توسعه دهنده از جمله هزینه‌هایی است که آژانس برای این پروژه متحمل می شود. این هزینه ها باید با محدوده پروژه هماهنگ باشد

اصل بهای تمام شده تاریخی حکم می‌کند که هزینه‌های تاریخی دارایی‌ها و بدهی‌ها باید به جای هزینه‌های جاری یا ارزش‌های فروش مجدد در نظر گرفته شود. به عنوان مثال، در حالی که ارزش املاک و مستغلات ممکن است در طول زمان در نوسان باشد، باید در حسابداری مالیبه دلیل ماهیت تاریخی آن به جای وضعیت فعلی آن استفاده شود. از این رویکرد به عنوان خدمات حسابداریهزینه یاد می‌شود.

اصل عینیت

در حسابداری مالیاستفاده از اطلاعات تایید شده و واقعی را به استثنای برآوردها یا مقادیر تقریبی الزامی می کند.

حسابداری دو طرفه

حسابداری دو طرفه همانطور که از نامش پیداست یک روش حسابداری مرسوم است که هر تراکنش حداقل در دو حساب ثبت می‌شود. در نتیجه، یک یا چند حساب بدهکار می‌شود در حالی که یک یا چند حساب بستانکار می شود. کل مبلغ هر تراکنش باید تعادل داشته باشد و اطمینان حاصل شود که تمام وجوه حساب شده است. اعتبارات در سمت راست دفتر ثبت می‌شود، در حالی که بدهی‌ها در سمت چپ یادداشت می‌شوند.

شرکت‌های دولتی ملزم به رعایت استانداردها و رویه های ایجاد شده توسط اصول پذیرفته شده حسابداری هستند که توسط هیئت استانداردهای حسابداری مالی، یک سازمان داوطلبانه نظارتی، نظارت می‌شود.

حسابداری دوطرفه نیز مؤثرترین روش برای نظارت بر پیشرفت مالی شرکت است، به ویژه با گسترش اندازه سازمان. در هر زمان داده شده، ورودی‌ها بر این اساس ثبت می‌شوند.

چه کسانی از اصول حسابداری مالی سود می‌برند؟

مخاطبان خارجی اطلاعات مالی، بر خلاف مدیریت یک شرکت یا ذینفعان داخلی، مستقیماً در عملیات یک کسب و کار یا سازمان مشارکت ندارند. این افراد خارج از این حرفه هستند و حداقل دانش را در مورد عملیات، وضعیت مالی و سلامت کلی شرکت دارند. به عبارت دیگر، کاربران خارجی کسانی هستند که برای اتخاذ تصمیمات مالی آگاهانه به اطلاعات مالی در مورد مشاغل نیاز دارند.

هدف نهایی حسابداری مالی، ادغام معاملات شرکت و سایر اسناد مرتبط، مانند صورتحساب‌ها و رسیدهای فروش، در صورت‌های مالی قابل درک برای مخاطبان خارجی است.

اصل اساسی در اینجا این است که ذینفعان خارجی باید قادر به درک و استفاده از این داده‌های مالی در هنگام تصمیم گیری تجاری باشند. اگر اطلاعات قابل عمل نباشد، در اختیار داشتن آن بی معنی می‌شود. هیئت استانداردهای حسابداری مالیمجموعه ای از قوانین یا دستورالعمل‌ها را برای اطمینان از قابل مقایسه بودن و قابل فهم بودن صورت‌های مالی وضع کرده است.

سخن آخر

حسابداری مالیاز بدو پیدایش تحت تأثیر عناصر مختلفی قرار گرفته و به توسعه آن کمک کرده است و این جنبه‌ها در طول زمان تکامل یافته‌اند. شرکت‌های متعددی به پیشرفت حسابداری مالیعلاقه نشان داده‌اند که نتیجه آن انتشار مقالات و مطالعات تحقیقاتی متعدد و همچنین ایجاد چارچوب نظری برای پیشرفت آن است.

حسابداری مالییک فعالیت تجاری حیاتی است که متخصصان را قادر می‌سازد تا مسائل مالی شرکت خود را درک کنند. از مزایای آن شفافیت، تصمیم گیری مبتنی بر داده و افزایش سودآوری است. یک شرکت حسابداری در تهرانمیتواند تمامی این خدمات را انجام دهد.

انجام 0 تا صد خدمات مالیاتی

حسابرسی مالیاتی زمانی اتفاق می‌افتد که مقامات مالیاتی سوابق مالی یک کسب و کار یا فرد را به دقت بررسی می‌کنند تا اطمینان حاصل شود که مالیات بر اساس درآمد واقعی و مطابق با قانون پرداخت می‌شود. هدف اصلی حسابرسی مالیاتی، کشف تقلب و فرار مالیاتی و در عین حال ارتقای عدالت در سیستم مالیاتی است. حسابرسی‌ها ممکن است به صورت تصادفی انجام شوند یا به دلیل مغایرت در اظهارنامه‌های مالیاتی ایجاد شوند. بسته به یافته‌ها، حسابرسی ممکن است منجر به پرداخت مالیات اضافی یا جریمه شود. شرکت حسابداری صلاحی، با ۱۳ سال سابقه حرفه‌ای در تمام امور حسابرسی و حسابداری، آماده همکاری با شما است. ما به تخصص تخصصی متخصصان خود در حل تمام مسائل مربوط به مالیات افتخار می‌کنیم، که این ویژگی بارز شرکت صلاحی است. برای مشاوره مالیاتیدر مورد خدمات مالیاتیبا بهترین متخصصان مالیاتی در کشور، لطفاً با شماره ۰۹۱۹۱۳۶۷۶۵۱ با ما تماس بگیرید.

حسابرس مالیاتی کیست؟

حسابرس مالیاتی فردی است که اسناد مالی مودیان مالیاتی را از طرف اداره مالیات یا شرکت‌های حسابرسی مجاز بررسی و ارزیابی می‌کند. آنها از مهارت‌های تخصصی خود برای اطمینان از صحت اطلاعات مالی در اظهارنامه‌های مالیاتی و محاسبه و پرداخت صحیح مالیات طبق قانون استفاده می‌کنند. یک حسابرس مالیاتی باید درک کاملی از قوانین و مقررات مالی داشته باشد.

حسابرسی مالیاتی چگونه انجام می‌شود؟

ممیزی مالیاتی دقیقاً چیست و چگونه عمل می‌کند؟ این یک بررسی جامع از اسناد و گزارش‌های مالی ارائه شده به مقامات مالیاتی است. این فرآیند صحت اطلاعات مالی را تأیید می‌کند و رعایت قوانین مالیاتی را تضمین می‌کند. حسابرسی‌های مالیاتی برای شناسایی تخلفات مالیاتی و اصلاح هرگونه خطا در اظهارنامه‌های مالیاتی بسیار مهم هستند.

مراحل انجام حسابرسی:

1. جمع‌آوری و بررسی اسناد مالی ارائه شده توسط مالیات‌دهنده.
2. ارزیابی اینکه آیا گزارش‌های مالی با قوانین و مقررات مربوطه مطابقت دارند یا خیر.
3. تهیه گزارش نهایی که جزئیات یافته‌های حسابرسی را شرح می‌دهد.
4. اطلاع‌رسانی به مالیات‌دهنده از نتایج و تعیین هرگونه تعدیل یا جریمه مالیاتی.

این فرآیند به افزایش شفافیت مالی و عدالت در مالیات کمک می‌کند.

حسابرسی مالیاتی شامل چه مواردی می‌شود؟

اسناد و سوابق مالی: حسابرسان اسناد حسابداری، فاکتورها، صورت‌حساب‌ها و سایر سوابق مالی را بررسی می‌کنند تا از ثبت دقیق تمام اطلاعات اطمینان حاصل کنند.

ارسال اظهارنامه مالیاتی: یکی از مسئولیت‌های اصلی حسابرسان، تأیید تطابق اطلاعات موجود در اظهارنامه مالیاتی با واقعیت‌های مالی و اسناد پشتیبان است.

محاسبات مالیاتی: حسابرسان محاسبات مالیاتی را بررسی می‌کنند تا اطمینان حاصل کنند که مالیات‌ها بر اساس درآمد واقعی به درستی محاسبه شده‌اند.

روندهای مالی: تجزیه و تحلیل روندهای مالی یک کسب و کار، از جمله درآمد، هزینه‌ها و سود، به شناسایی ناهنجاری‌ها و انحرافات کمک می‌کند.

رعایت قوانین و مقررات: اطمینان از اینکه مالیات‌دهنده از تمام قوانین و مقررات مالیاتی پیروی می‌کند، جنبه کلیدی حسابرسی مالیاتی است.

معاملات بین‌المللی: در صورت لزوم، حسابرسان ارزیابی می‌کنند که آیا معاملات بین‌المللی با قوانین مالیاتی کشورهای مختلف مطابقت دارد یا خیر.

قانون حسابرسی مالیاتی

طبق ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی موظفند صورت‌های مالی خود را که توسط سازمان حسابرسی یا مؤسسات معتبر جامعه حسابداری رسمی در ایران حسابرسی شده است، به همراه اظهارنامه مالیاتی خود به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. بر اساس این قانون، هر شرکت و سازمانی برای محاسبه مالیات خود به یک حسابرس نیاز دارد. شما می‌توانید با همکاری با موسسه حسابداری صالحیانی، هزینه‌های مالی خود را به بهترین شکل ممکن مدیریت کرده و دقت و اعتبار امور مالی کسب و کار خود را افزایش دهید. برای مشاوره رایگان و کسب اطلاعات بیشتر در مورد حسابرسی مالیاتی، لطفاً با شماره ۰۹۱۹۱۳۶۷۶۵۱ تماس بگیرید. تیم ما آماده است تا به صورت کاملاً رایگان به تمام سوالات شما پاسخ دهد.

صفر تا صد خدمات حسابداری

خدمات حسابداریشامل طیف وسیعی از فعالیت‌های تخصصی است که برای کمک به سازمان‌ها در مدیریت امور مالی و حسابداری آنها طراحی شده‌اند. خدمات ارائه شده توسط شرکت حسابداری صالحانی شامل تهیه و ثبت گزارش‌های مالی، تشکیل اظهارنامه‌های مالیاتی، مشاوره مالیاتی و نمایندگی در اختلافات مربوط به مالیات است. صالحانی با داشتن تیمی متعهد از سرپرستان ارشد، مدیران مالی و حسابداران متعهد، مسیر رشد مثبتی را برای صورت‌های مالی شما تضمین می‌کند و تضمین می‌کند که تمام وظایف مالی و حسابداری با دقت و کیفیت بالا انجام می‌شوند. خدمات حسابداری ما همچنین شامل مشاوره رایگان، پشتیبانی فنی، اجرا و ارائه سایر پیشنهادات حسابداری مرتبط است. برای دریافت مشاوره رایگان، لطفاً با شماره 09191367651 با ما تماس بگیرید.

خدمات مشاوره حسابداری

شرکت‌ حسابداری در تهراناز طریق خدمات مشاوره حسابداری به کسب‌وکارها در بهینه‌سازی فرآیندهای مالی خود کمک می‌کنند و آنها را از آخرین تغییرات در قوانین مالیاتی و مقررات حسابداری مطلع نگه می‌دارند. شرکت‌های حسابداری با تخصص و دانش خود به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا به طور مؤثر پیچیدگی‌های مدیریت مالی را پشت سر بگذارند. در یک محیط تجاری پویا، شرکت‌ها به انعطاف‌پذیری و توانایی انطباق سریع با تغییرات اقتصادی نیاز دارند. برای دستیابی به این هدف، بسیاری از سازمان‌ها تصمیم می‌گیرند فعالیت‌های خاصی را که خارج از تخصص اصلی آنها است، برون‌سپاری کنند.

برخی از خدمات مشاوره حسابداری ارائه شده عبارتند از:

خدمات مشاوره مالیاتی

کمک در تهیه پیش نویس قراردادها

تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی شامل صورت‌های سود و زیان و ترازنامه‌ها

راهنمایی در مصاحبه و استخدام پرسنل حسابداری

ارزیابی سیستم‌ها و فرآیندهای مالی به همراه توصیه‌هایی برای بهبود

علاوه بر این، پیاده‌سازی و استقرار سیستم‌های مالی یکی دیگر از خدمات کلیدی ارائه شده توسط شرکت‌ها و موسسات حسابداری است. پس از ارزیابی وضعیت فعلی یک شرکت و اهداف تجاری بلندمدت آن، می‌توان در مورد نرم‌افزار و ماژول‌های حسابداری لازم برای خودکارسازی سیستم حسابداری تصمیم‌گیری کرد.

پشتیبانی فنی و خدمات ارائه شده توسط شرکت حسابداری صالحانی شامل موارد زیر است:

- پیاده‌سازی نرم‌افزار حسابداری متناسب با نیازهای خاص هر شرکت.

- استقرار سیستم‌های مختلف مالی و حسابداری، مانند سیستم‌های ردیابی حضور و غیاب.

- طراحی نرم‌افزار پیشرفته حسابداری و مدیریت موجودی.

- مشاوره حسابداری با شرکت حسابداری صالحانی.

- ارائه خدمات حسابرسیاز طریق یک تیم ماهر و باتجربه.

حتی کوچکترین اشتباه یک حسابدار می‌تواند تأثیر قابل توجهی بر یک کسب و کار داشته باشد، در حالی که گزارش‌دهی دقیق برای موفقیت بسیار مهم است. شرکت حسابداری صالحانی اهمیت کار حسابداری و مالیاتی را به ویژه با توجه به شرایط اقتصادی فعلی تشخیص می‌دهد. بنابراین، صرف نظر از مقیاس پروژه، ما قبل از تحویل پروژه جلسات متعددی با ذینفعان و حسابداران برگزار می‌کنیم. این جلسات بر توجیهات، مطالعات و رفتارهای خاص مربوط به هر کسب و کار، بررسی ساختارهای داخلی، عوامل تأثیرگذار، درخواست‌ها و انتظارات مشتری و رسیدگی به نگرانی‌های اصلی شرکا با مشارکت منابع انسانی تمرکز دارد. این رویکرد تضمین می‌کند که حسابداران تمام جنبه‌های سازمان را به طور کامل ارزیابی کرده و به سرعت با محیط جدید سازگار شوند.

مسئولیت‌های یک شرکت حسابداری

یک شرکت حسابداری مسئولیت‌های مختلفی از جمله شناسایی ابزارها، اصطلاحات و محتوای اطلاعاتی که به پیشرفت در حوزه حسابداری کمک می‌کنند، دارد. این شرکت‌ها طیف گسترده‌ای از وظایف را انجام می‌دهند که می‌توان آنها را به شرح زیر طبقه‌بندی کرد:

ثبت و گزارش اسناد مربوط به مطالبات و بدهی‌های کارفرما

ارائه مشاوره در مورد برنامه‌ریزی مالی، ارزیابی ریسک، مدیریت سرمایه و استراتژی‌های سرمایه‌گذاری

تأیید صحت و اعتبار سوابق و گزارش‌های مالی

نظارت و بررسی پرداخت‌های مالیاتی

ارزش‌گذاری دارایی‌ها، سهام و دارایی‌های ثابت

تهیه و بررسی گزارش‌های مالی مشتریان، به ویژه گزارش‌های بودجه، صورت‌های سود و زیان و ترازنامه‌های مدیریتی

انجام تجزیه و تحلیل‌های جامع از داده‌های مالی مشتریان برای افزایش رشد کسب و کار و تسهیل تصمیم‌گیری آگاهانه

آموزش پرسنل در امور حسابداری، مالیاتی و مالی

انجام خدمات حسابرسی

خدمات حسابداری

خدمات حسابداریشامل طیف وسیعی از فعالیت‌های تخصصی است که نقش حیاتی در سازماندهی، تجزیه و تحلیل گزارش‌های مالی و مدیریت امور مالی شرکت‌ها ایفا می‌کنند. شرکت حسابداری پره‌داد، با بهره‌گیری از تیمی از متخصصان باتجربه و آشنا به آخرین تغییرات قوانین مالیاتی و استانداردهای حسابداری، خدمات دقیق، به‌روز و قابل اعتمادی را به کسب‌وکارها ارائه می‌دهد. این خدمات شامل تهیه و ثبت اسناد مالی، تهیه اظهارنامه مالیاتی، تهیه گزارش‌های مالی، مشاوره مالیاتی و بهینه‌سازی فرآیندهای حسابداری است.

در دنیای امروز که سرعت تغییرات اقتصادی بالاست، سازمان‌ها به دنبال برون‌سپاری خدمات تخصصی برای حفظ تمرکز بر فعالیت‌های اصلی خود هستند. برون‌سپاری حسابداری به پره‌داد فرصتی را برای بهره‌مندی از تخصص حرفه‌ای بدون افزایش هزینه‌های منابع انسانی داخلی فراهم می‌کند. این رویکرد به کسب‌وکارها در کاهش ریسک‌های مالی، افزایش شفافیت و بهبود تصمیم‌گیری‌های مالی کمک می‌کند و در نتیجه رشد و توسعه آنها را تسهیل می‌کند.

در فضای رقابتی امروز، برون‌سپاری خدمات حسابرسیبه یکی از موثرترین استراتژی‌ها برای شرکت‌ها و کسب‌وکارها تبدیل شده است. بسیاری از شرکت‌ها، به‌ویژه شرکت‌های کوچک و متوسط، به دلیل هزینه‌های بالا، دسترسی محدود به کارکنان متخصص و پیچیدگی مقررات مالیاتی، با چالش‌هایی در تأمین و حفظ پرسنل حسابداری حرفه‌ای مواجه هستند. برون‌سپاری این خدمات به شرکت‌های تخصصی نه‌تنها این موانع را کاهش می‌دهد، بلکه مزایای متعددی از جمله: کاهش خطاهای مالی، جلوگیری از تخلفات و جرایم مالیاتی، استفاده از پرسنل متخصص، صرفه‌جویی در زمان و هزینه‌ها و امکان تمرکز بیشتر بر فعالیت‌های اصلی شرکت را نیز به همراه دارد.

حتی در شرکت‌های بزرگ، برون‌سپاری بخش حسابداری به جای استخدام داخلی، منجر به ایجاد یک تیم مالی منسجم و متخصص می‌شود که با تسلط کامل بر مقررات جاری، امور مالی سازمان را به شیوه‌ای دقیق و شفاف مدیریت می‌کند. این رویکرد به‌ویژه در زمینه‌های حسابداری شرکت‌های بازرگانی، پیمانکاری، خدمات، انبارداری و مشاغل مختلف مؤثر است و بهره‌وری را به میزان قابل توجهی افزایش می‌دهد.

استفاده از این نوع خدمات نه تنها دقت و کارایی در امور مالی را افزایش می‌دهد، بلکه از اشتباهات و تخلفات مالیاتی ناشی از عدم آگاهی از مقررات نیز جلوگیری می‌کند. علاوه بر این، برای بسیاری از شرکت‌ها، به ویژه آن‌هایی که نگران محرمانگی اطلاعات مالی هستند، این روش به طور قابل توجهی امن‌تر است؛ زیرا تمام اسناد و اطلاعات در محل شرکت باقی می‌مانند و نیاز به انتقال فیزیکی یا ارسال فایل را از بین می‌برند. اگر به دنبال یک شرکت حسابداری در تهران هستید که خدمات حرفه‌ای و انعطاف‌پذیری مانند اعزام حسابدار، مشاوره مالی و پیاده‌سازی سیستم‌های مالی ارائه دهد، شرکت حسابداری پژداد آماده همکاری با شما برای مدیریت امور مالی کسب و کار شما با دقت، امنیت و اطمینان است.

هزینه‌های خدمات حسابداری ۱۴۰۴

هزینه‌های خدمات حسابداری در یک شرکت حسابداری در تهرانمعمولاً بر اساس نوع و دامنه خدمات مورد نیاز، موقعیت جغرافیایی و پیچیدگی مسائل مالی هر کسب‌وکار متفاوت است. به عنوان مثال، هزینه‌های حسابداری برای یک فروشگاه کوچک با هزینه‌های یک شرکت تجاری بزرگ یکسان نخواهد بود. عواملی مانند ثبت اسناد مالی، تهیه گزارش‌های مالیاتی، انجام حسابرسی داخلی یا مشاوره مالی، همگی بر ساختار هزینه تأثیر می‌گذارند. شرکت حسابداری پیکداد، با در نظر گرفتن این عوامل و نیازهای خاص هر مشتری، تلاش می‌کند تا خدمات دقیق و حرفه‌ای را ارائه دهد که با بودجه کسب‌وکارها همسو باشد و در عین حال از طریق تعیین شفاف هزینه، اعتماد و رضایت مشتری را نیز تقویت کند. همانطور که بحث شد، عوامل مؤثر بر قیمت‌گذاری شرکت‌های خدمات حسابداری به عناصر مختلفی بستگی دارد.

شرکت‌های بازرگانی که به صورت شرکت‌های سهامی، شرکت‌های با مسئولیت محدود و سایر نهادهای تجاری ثبت می‌شوند، به عملیات خرید و فروش کالا، واردات و صادرات، ترخیص کالا از گمرک و توزیع محصولات در بازارهای داخلی و خارجی می‌پردازند و مشمول مالیات‌های مختلفی می‌باشند. در این مقاله نحوه محاسبه این مالیات، انواع آن و قوانین بروز شده 1404 در مورد مالیات شرکت ‌های بازرگانی را توضیح خواهیم داد. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده انواع خدمات مالیاتیو مشاوره مالیاتیبه ارگان ها و شرکت ها میباشد و شما میتوانید برای اطلاعات بیشتر با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

تعریف شرکت های بازرگانی و مالیات آنها

شرکت‌های تجاری، طبق قانون تجارت، به اشخاصی اطلاق می‌شود که فعالیت اصلی آنها شامل خرید، فروش، توزیع و صادرات یا واردات کالا و خدمات است. این شرکت‌ها ممکن است به صورت اشخاص حقوقی مانند شرکت‌های سهامی که شرکت های بازرگانی هستند، خاص، یا شرکت‌هایی با مسئولیت محدود فعالیت کنند.

در نظام مالیاتی ایران، شرکت‌های تجاری به دلیل تنوع درآمد و گردش مالی، تحت نظارت ویژه سازمان امور مالیاتی هستند. شفافیت در درآمد و ثبت دقیق معاملات برای آنها از اهمیت بالایی برخوردار است و عدم رعایت مقررات می‌تواند منجر به جرایم قابل توجهی شود. در ادامه انواع مالیات شرکت ‌های بازرگانی را توضیح خواهیم داد.

بیشتر بخوانید : حسابداری بازرگانی چیست ؟

نرخ مالیات شرکت‌های بازرگانی چقدر است؟

مالیات شرکت‌های بازرگانی بر اساس نوع و مقیاس فعالیت شرکت تعیین می‌شود. طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، کل درآمد شرکت‌ها و درآمد حاصل از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی، که از منابع مختلف در داخل یا خارج از کشور تأمین می‌شود، پس از کسر زیان‌های ناشی از منابع غیر معاف و معافیت‌های قانونی، مشمول نرخ مالیاتی ۲۵٪ می‌شود.

انواع مالیات شرکت بازرگانی

شرکت‌های بازرگانی در ایران، مانند سایر مشاغل، موظف به پرداخت انواع مالیات به سازمان امور مالیاتی هستند. در ادامه، به تفصیل به شرح انواع مالیات شرکت‌های بازرگانی به صورت جداگانه خواهیم پرداخت.

مالیات بر درآمد شرکت بازرگانی

مالیات بر درآمد برای اشخاص حقیقی و حقوقی یکی از مهمترین انواع مالیات شرکت ‌های بازرگانی که بر سود حاصل از فعالیت‌های اقتصادی شرکت‌های تجاری اعمال می‌شود. طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم (به‌روزرسانی‌شده در سال ۲۰۲۴)، نرخ مالیات بر درآمد برای شرکت‌های تجاری ۲۵٪ تعیین شده است.

شرکت‌ها موظفند اظهارنامه‌های مالیاتی خود را تا پایان تیرماه هر سال در سامانه مودیان مالیاتی ارائه داده و مالیات مربوطه را پرداخت کنند. طبق آیین‌نامه سال ۲۰۲۴، جریمه دیرکرد در ارائه اظهارنامه مالیاتی ۳۰٪ از مبلغ مالیات است. نکته مهم: استفاده از نرم‌افزار حسابداری و مشاوره با کارشناسان مالیاتی می‌تواند به محاسبه دقیق مالیات بر درآمد کمک کند.

مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان شرکت

بخشی از مالیات شرکت‌های بازرگانی را مالیات بر درآمد تشکیل می‌دهد؛ کارمندان شرکت‌های بازرگانی حقوق ماهانه دریافت می‌کنند که مشمول مالیات بر درآمد است. طبق مقررات مالیاتی ۱۴۰۴، سقف معافیت مالیات بر درآمد ماهانه ۲۴ میلیون تومان (سالانه ۲۸۸ میلیون تومان) است. حسابداران شرکت‌ها موظفند مبلغ مالیات را مطابق جدول مالیاتی زیر از حقوق کارمندان کسر و ظرف ۱۵ روز پس از پایان هر ماه در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنند.

بیشتر بخوانید : میزان حقوق 1404

مالیات ارزش افزوده شرکت بازرگانی

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به طور غیرمستقیم از مصرف‌کنندگان دریافت می‌شود و توسط شرکت‌های بازرگانی به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. در سال ۱۴۰۴، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای اکثر کالاها و خدمات به ۱۰٪ افزایش یافته است، اگرچه معافیت‌هایی برای اقلام ضروری مانند محصولات کشاورزی و برخی خدمات درمانی اعمال شده است.

شرکت‌ها موظفند گزارش‌های مالیات بر ارزش افزوده خود را هر سه ماه یکبار در سامانه مودیان مالیاتی ارائه دهند. جریمه عدم ارائه گزارش به موقع در سال ۱۴۰۴، ۲٪ از مبلغ مالیات است. اگر شرکتی کالایی به ارزش ۱۰ میلیون تومان بفروشد، ۱،۰۰۰،۰۰۰ تومان مالیات بر ارزش افزوده از خریدار دریافت و به سازمان امور مالیاتی واریز می‌کند.

مالیات عوارض گمرکی و مالیات های خاص

علاوه بر مالیات‌های فوق‌الذکر که برای شرکت‌های بازرگانی اعمال می‌شود، مشاغلی که در فعالیت‌های واردات و صادرات فعالیت می‌کنند، مشمول عوارض گمرکی هستند. در سال ۱۴۰۴، مقررات گمرکی برای تسهیل تجارت بین‌المللی به‌روزرسانی شده و معافیت‌هایی برای صادرات کالاهای غیرنفتی (مانند محصولات کشاورزی تا ارزش ۵۰۰ میلیون تومان) در نظر گرفته شده است. علاوه بر این، مالیات‌های خاصی مانند مالیات بر نقل و انتقال املاک تجاری ممکن است برای برخی از شرکت‌ها اعمال شود.

نحوه ثبت نام و تشکیل پرونده مالیات شرکت ‌های بازرگانی

هر شرکت بازرگانی باید برای فعالیت رسمی پرونده مالیاتی تشکیل دهد. مراحل این فرآیند در سال ۱۴۰۴ به شرح زیر است:

شرکت‌ها موظف به ثبت نام در سامانه ملی مودیان مالیاتی و دریافت شناسه اقتصادی هستند.

ارائه مدارک شامل اساسنامه، روزنامه رسمی، قرارداد اجاره یا سند محل شرکت، گواهی ثبت در سامانه مالیات بر ارزش افزوده و اطلاعات هویتی اعضای هیئت مدیره.

تشکیل پرونده فیزیکی یا الکترونیکی که شامل مراجعه به اداره مالیات محل و دریافت شماره پرونده مالیاتی است.

دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده (در صورت لزوم) برای شرکت‌های مشمول مالیات بر ارزش افزوده.

عدم ثبت به موقع ممکن است منجر به محدودیت در صدور فاکتورهای رسمی، عدم پذیرش هزینه‌ها و اعمال جریمه شود.

فرمول محاسبه مالیات یک شرکت بازرگانی

۲۵٪ × (معافیت‌های مشخص شده – ضریب حاشیه سود × (زیان ناشی از منابع غیر معاف + درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری + درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات) = مالیات شرکت بازرگانی

چه هزینه‌هایی قابل قبول مالیاتی هستند؟

طبق ماده ۱۴۸ قانون مالیات مستقیم، هزینه‌هایی مانند اجاره دفتر، حقوق پرسنل، هزینه‌های حمل و نقل، تبلیغات و مالیات بر ارزش افزوده پرداختی و موارد دیگر، در صورتی که با فاکتورهای رسمی و مدارک کافی ثبت شده باشند، قابل کسر از درآمد هستند.

کدام شرکت های بازرگانی در سال 1404 معاف از مالیات هستند؟

در سال ۱۴۰۴، دولت با هدف حمایت از تولید، صادرات و کسب و کارهای کوچک، معافیت‌های مالیاتی جدیدی را برای شرکت‌های بازرگانی وضع کرده است. این معافیت‌ها شامل موارد زیر است:

معافیت برای شرکت‌های صادراتی: درآمد حاصل از صادرات کالاهای غیرنفتی تا سقف ۵۰۰ میلیون تومان از مالیات معاف است.

معافیت در مناطق آزاد تجاری و ویژه اقتصادی: شرکت‌های بازرگانی مستقر در این مناطق تا ۲۰ سال از مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

معافیت برای شرکت‌های دانش‌بنیان: در صورت اخذ مجوز رسمی دانش‌بنیان، معافیت مالیاتی تا سقف ۵۰ درصد اعطا می‌شود.

معافیت برای شرکت‌های کوچک و متوسط (SME): در سال ۱۴۰۴، تخفیف یا معافیت پلکانی برای شرکت‌هایی با گردش مالی کمتر از ۳ میلیارد تومان در نظر گرفته شده است.

برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها، باید مدارک و شواهد لازم در ارسال اظهارنامه مالیاتیثبت شود و تأییدیه از مراجع ذیصلاح اخذ گردد.

سرقفلی در حسابداری چیست؟

آیا تا به حال با شرایطی مواجه شده اید که قیمت خرید یک مغازه یا سهام یک شرکت از ارزش ظاهری آنها بیشتر باشد؟ سرقفلی در حسابداری تجاری به عنوان دارایی نامشهود تعریف می شود. به ارزشی اشاره دارد که از دارایی های ملموس یک شرکت فراتر می رود و ممکن است شامل عناصری مانند شهرت برند، روابط با مشتری، شبکه های توزیع، سرمایه انسانی و تخصص فنی باشد. استاندارد بین المللی حسابداری (IAS 38) سرقفلی را به عنوان مازاد بر قیمت خرید پرداخت شده برای یک شرکت بر ارزش دفتری دارایی های قابل شناسایی آن تعریف می کند. ما بیشتر در مورد سرقفلی در حسابداری چیست، انواع و تغییرات آن توضیح خواهیم داد، بنابراین با ما همراه باشید. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده انواع خدمات حسابداریو و خدمات حسابرسیمیباشد.

مفهوم و ماهیت سرقفلی در حسابداری چیست؟

در زمینه امور حسابداری مشخص شده است که مبنای این حق مالی ریشه در این واقعیت دارد که شرکت های تجاری اغلب در ساختمان های متعلق به دیگران مستقر هستند. با این حال، تشخیص ارزش و اعتبار واحد تجاری به عنوان متمایز از ارزش مادی دارایی و نسبت دادن آن به موسس شرکت ضروری است.

توانایی یک بازرگان برای حفظ عملیات خود، که ممکن است تجارت، خدمات یا حتی تولید مختلف را در بر گیرد، به طور قابل توجهی به استقرار آنها در محل اصلی بستگی دارد. حق اجاره که یک دارایی نامشهود محسوب می شود، به تاجر در اجاره محل و ادامه فعالیت تجاری خود در محل کار خود اولویت می دهد. به عنوان یک نوع اموال غیر منقول طبقه بندی می شود.

سرقفلی در حسابداری چیست؟ یک دارایی نامشهود است که زمانی به وجود می آید که یک شرکت، شرکتی را به قیمتی بیش از ارزش بازار آن خریداری کند. این ارزش اغلب به شهرت برند، مشتری وفادار، روابط قوی با مشتری، روابط مثبت با کارکنان، و هرگونه اختراع اختصاصی، حق چاپ یا فناوری نسبت داده می شود. سرقفلی به عنوان یک دارایی نامشهود طبقه بندی می شود زیرا نشان دهنده دارایی فیزیکی مانند ساختمان یا تجهیزات نیست.

دو معنای حقوقی متمایز از سرقفلی وجود دارد. در مفهوم اول، به شهرت یک واحد تجاری اشاره دارد که مزیت های رقابتی قابل توجهی را فراهم می کند. این بدان معناست که واحد تجاری دارایی های مهم و در عین حال نامشهودی دارد که ممکن است در ترازنامه گزارش نشود.

در مفهوم دوم، یک شرکت حسابداری در تهرانممکن است مبلغ نقدی را برای به دست آوردن سرقفلی بپردازد که طی سال‌ها توسط سازمان دیگری ایجاد شده است. سرقفلی خریداری شده به عنوان دارایی در ترازنامه ثبت می شود و نشان دهنده مالکیت یک واحد تجاری است.

ثبت سرقفلی در حسابداری

ثبت سرقفلی در حسابداری

به طور معمول، در موارد خاص، سرقفلی در یک شرکت حسابداری ثبت می شود. هنگامی که این اصطلاح ثبت می شود، مربوط به افرادی است که شرکای سابق شرکت هستند. بنابراین، برای کسانی که اخیراً سهامدار شده اند اعمال نمی شود. این جز در مواردی است که آنها وجوه اضافی فراتر از سرمایه گذاری اولیه خود برای این منظور کمک کرده باشند. در چنین مواردی به حسابهای جاری شرکا مبلغ سرقفلی بستانکار می شود. در صورت وجود هرگونه ابهام یا پیچیدگی در خصوص ثبت سرقفلی و ارائه خدمات مالی و حسابداری می توانید از خدمات مشاوره مالی و وکیل مالیاتی موسسه حسابداری معتبر کمک بگیرید.

ویژگی‌های حق سرقفلی در حسابداری

ويژگي هاي حق سرقفلی در حسابداری چیست؟ به شرح زير است:

حق سرقفلی يك حق مالي است و داراي تمامي صفات حقوق مالي است.

به عنوان یک ملک غیر منقول طبقه بندی می شود، بنابراین اجاره به دلیل ارتباط مستقیم با ملک تجاری، دارایی غیرمنقول محسوب می شود و نمی توان آن را شخصاً منتقل کرد.

سرقفلی حق مشروعی است که توسط شورای نگهبان به رسمیت شناخته شده است.

مبلغ سرقفلی از طریق توافق بین مستاجر و موجر تعیین می شود و آن را به مبلغ معینی تبدیل می کند. با این حال، انتقال دارایی سرقفلی، مشمول مالیات سرقفلی است.

سرقفلی می تواند قابل توقیف باشد و در صورت تخلف مستاجر از تعهدات، می توان از آن برای جبران خسارت استفاده کرد.

مبلغ مشخصی که به عنوان سرقفلی تعیین شده است به عنوان ضمانت قراردادی عمل می کند و پشتوانه مالی برای انجام تعهدات مستاجر را فراهم می کند.

عموماً سرقفلی توسط مستاجر قابل انتقال است و انتقال مستلزم تنظیم سند رسمی نیست.

توجه به این نکته حائز اهمیت است که سرقفلی به طور مستقل قابل اندازه گیری نیست و همیشه جزء ارزش کلی یک واحد تجاری در نظر گرفته می شود.

انواع و اقسام سرقفلی در حسابداری

انواع سرقفلی در حسابداری چیست؟ سرقفلی در حسابداری به مازاد ارزش جاری یک واحد تجاری بر ارزش کل دارایی های آن اطلاق می شود که شامل دارایی های مشهود و نامشهود می شود. به عبارت دیگر سرقفلی در حسابداری دارایی است که فیزیکی یا عینی نیست و ماهیت آن بدهکار محسوب می شود.

انواع سرقفلی در حسابداری به شرح زیر است:

سرقفلی مثبت: زمانی اتفاق می افتد که قیمت خرید یک شرکت یا کسب و کار از ارزش دفتری دارایی های مشهود آن بیشتر شود. در این حالت، خریدار مایل است برای شهرت، مشتری یا سایر مزایای شرکت، بیشتر از دارایی های فیزیکی آن هزینه بپردازد.

سرقفلی منفی: زمانی به وجود می آید که ارزش دفتری دارایی های شرکت کمتر از قیمت خرید باشد. در اینجا خریدار کمتر از ارزش واقعی دارایی ها به دلیل مسائل یا کمبودهای شرکت پرداخت می کند.عوامل موثر و تاثیرگذار بر سرقفلی در حسابداری

عوامل موثر و تاثیرگذار بر سرقفلی در حسابداری

عوامل مؤثر بر سرقفلی در حسابداری چیست؟ به شرح زیر است:

موقعیت یا محل جغرافیایی کسب و کار

شهرت تجاری مثبت یا تخصص شرکا

مدیریت موفق شرکت و به کارگیری پرسنل ماهر

داشتن علائم تجاری معتبر و اطمینان از انحصاری بودن محصولات.

جذب مشتری و تبلیغات موثر

دستیابی به رضایت مشتری

ماهیت تجارت

برای توضیح ماهیت یک حرفه، می توان بیان کرد که مشاغلی که به تخصص و مهارت بیشتری نیاز دارند یا مشاغلی که تقاضای بالاتری در بازار دارند، معمولاً دارای ارزش سرقفلی بالاتری هستند. برای تعیین دقیق ارزش سرقفلی، معمولاً از ترکیبی از این معیارها و روش‌های ارزیابی مالی، مانند جریان نقدی تخمینی یا تحلیل مقایسه‌ای استفاده می‌شود.

محاسبه سرقفلی در حسابداری

محاسبه سرقفلی در حسابداری چیست ؟ در زمان خرید با اندازه گیری مازاد ارزش جاری نسبت به خالص دارایی ها انجام می شود. این ارزش اضافی معادل چیزی است که منتقل شده است و معمولاً با ارزش بازار منصفانه ملک تجاری در زمان اجرای قرارداد سرقفلی نشان داده می شود.

متعاقباً، هرگونه منافعی که حقوق کنترلی را اعطا نمی کند، طبق استاندارد حسابداری 38 محاسبه می شود و ارزش منصفانه منابع مالکیت قبلی واحد مربوطه نیز در زمان تنظیم قرارداد سرقفلی ارزیابی می شود.

این محاسبه باید بر اساس معیارهای منصفانه انجام شود و از تخصیص ارزش منصفانه به هر اقلام اطمینان حاصل شود. هر گونه بدهی و منافع طرف های درگیر باید محاسبه و افشا شود.

اصطلاح “مبلغ انتقالی” ممکن است انواع مختلفی از دارایی ها را شامل شود، از جمله وجه نقد، سایر دارایی ها، فعالیت های تجاری یا واحدهای فرعی، ابزارهای سهام عادی یا ممتاز، اختیار معامله، حقوق خرید سهام و حقوق اعضا در واحدهای تجاری مشترک.

مزایای مالکیت ذکر شده در استاندارد حسابداری 38، که شامل حسابداری سرقفلی نیز می شود، شامل طیف وسیعی از عناصر مانند مالکیت سرمایه گذاری ها و منافع مالکان، اعضا یا شرکت کنندگان در واحدهای تجاری مشترک است.

در یک ادغام یا ترکیب تجاری، فقط منافع مالکیت مبادله می شود. واحد تحصیل‌کننده موظف است سرقفلی را بر اساس ارزش منصفانه سهام مالکیت کسب‌وکار تحصیل‌شده در تاریخ تحصیل، به جای ارزش منصفانه سهام مالکیت منتقل شده در آن تاریخ، محاسبه کند.

فرمول سرقفلی

برای محاسبه میزان سرقفلی با استفاده از فرمول، از محاسبه زیر استفاده می شود:

سرقفلی = (ارزش فعلی ملک × (درصد سرقفلی / 100)) – (مبلغ پرداختی بابت سرقفلی در زمان عقد قرارداد)

صرفاً اتکا به این روش برای محاسبه دقیق سرقفلی توصیه نمی شود. این رویکرد می تواند به عنوان یک ابزار تکمیلی در کنار روش های مبتنی بر بازار و نظرات کارشناسان مورد استفاده قرار گیرد.

تاثیر سرقفلی در حسابداری

تاثیر سرقفلی در حسابداری

سرقفلی یک دارایی با ارزش برای یک شرکت محسوب می شود. این ارزش از عوامل مختلفی ناشی می‌شود، از جمله برند قوی، روابط مثبت با مشتری، سابقه عالی در ارائه محصولات و خدمات، قابلیت‌های نوآوری، فناوری و سایر مزایا. سرقفلی قدرت رقابتی شرکت را افزایش می دهد و می تواند تأثیر مثبت قابل توجهی بر عملکرد مالی و کل عملیات تجاری آن داشته باشد. در زیر برخی از اثرات کلیدی سرقفلی در حسابداری چیست ؟ بر یک شرکت آورده شده است:

افزایش اعتماد مشتری: سرقفلی به مشتریان نشان می دهد که شرکت قابل اعتماد و متعهد به ارائه بهترین خدمات و محصولات است. اعتماد مشتری می تواند منجر به افزایش فروش و رشد کسب و کار شود.

ارزش برند: سرقفلی می تواند به یک شرکت کمک کند تا به عنوان یک برند قوی شناخته شود. در بازار رقابتی امروزی، یک برند قوی به یک شرکت اجازه می دهد تا قیمت های بالاتری را برای محصولات و خدمات خود اعمال کند.

سهم بازار: سرقفلی می تواند به یک شرکت در تصاحب سهم بازار بزرگتر کمک کند. با داشتن ارزش ویژه برند قوی، شرکت می تواند از رقبای خود پیشی بگیرد و مشتریان را به طور موثرتری جذب کند.

افزایش ارزش سهام: سرقفلی ارزش شرکت را افزایش می دهد و می تواند منجر به افزایش قیمت سهام آن شود. سرمایه گذاران معمولاً به شرکت هایی با ارزش ویژه برند قوی علاقه مند هستند و مایلند قیمت های بالاتری برای سهام خود بپردازند.

روابط سرمایه گذار و جذب سرمایه: سرقفلی قوی شرکت را قادر می سازد تا روابط قوی تری با سرمایه گذاران برقرار کند و سرمایه جدید جذب کند.

نتیجه گیری :

محاسبه سرقفلی در حسابداری چیست؟ در زمان خرید با اندازه گیری مازاد ارزش جاری نسبت به خالص دارایی ها انجام می شود. این ارزش اضافی معادل چیزی است که منتقل شده است و معمولاً ارزش بازار منصفانه ملک تجاری در زمان اجرای قرارداد اجاره است. به طور کلی، سرقفلی مربوط به واحدهای تجاری یا شرکت‌ها است و درک مقررات مربوطه می‌تواند به شما در خرید و ارزیابی سهام یک شرکت یا کسب حقوق اجاره یک مغازه کمک کند.

مالیات شرکت های بورسی

مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های سهامی عام یا همان مالیات شرکت های بورسی، جنبه‌ی مهمی از تحلیل سرمایه‌گذاری و مدیریت مالی شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار را نشان می‌دهد. مقررات مالیاتی قابل اجرا برای این شرکت‌ها در ایران، عمدتاً در قانون مالیات‌های مستقیم و چندین قانون مرتبط دیگر تشریح شده است. این مالیات‌ها شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌شود. این مقاله از وب‌سایت گروه مالی صالحانی، تمام جنبه‌های مربوط به مالیات شرکت بورسی، از جمله مقررات کلیدی، نرخ‌ها، معافیت‌ها و ملاحظات ضروری را با تجزیه و تحلیل عددی و دقیق، به طور کامل بررسی خواهد کرد.گروه مالی صالحانی ارائه دهنده انواع خدمات مالیاتیو مشاوره مالیاتیمیباشد که میتوانید برای مشاوره با شماره 02126716451تماس بگیرید.

تعریف و اهمیت مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های سهامی عام

مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های سهامی عام یا مالیات شرکت بورسی به مالیاتی اشاره دارد که شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران یا بازار فرابورس ایران پس از عمومی شدن ملزم به پرداخت آن هستند. این مالیات‌ها شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌شود. اهداف اصلی اجرای این مالیات شامل افزایش شفافیت مالیاتی، تأمین بودجه عمومی و کاهش فرار مالیاتی و ارسال اظهارنامه مالیاتیاست.

مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های سهامی عام منبع درآمد قابل توجهی برای دولت است که برای پوشش هزینه‌های عمومی و اجرای پروژه‌های توسعه‌ای استفاده می‌شود. علاوه بر این، با اعمال مالیات بر شرکت‌های سهامی عام، همه شرکت‌ها موظف به پرداخت سهم عادلانه خود از مالیات هستند و در نتیجه عدالت مالیاتی را در اقتصاد تقویت می‌کنند.

شرکت‌های سهامی عام به دلیل الزام به افشای اطلاعات مالی، تحت نظارت دقیق‌تری قرار دارند و اعمال مالیات می‌تواند آنها را به سمت شفافیت بیشتر در امور مالی خود تشویق کند.

با اجرای مالیات بر شرکت‌های سهامی عام، احتمال فرار مالیاتی در بین این شرکت‌ها کاهش می‌یابد و در نتیجه منابع مالی بیشتری به خزانه دولت واریز می‌شود.

ایجاد سیاست‌های مالیاتی مناسب و شفاف می‌تواند به توسعه بازار سرمایه کمک کند و اعتماد سرمایه‌گذاران را به این بخش افزایش دهد.

نکته مهم در مالیات شرکت های بورسی

یکی از الزامات اساسی برای بهره‌مندی از مزایای مالیاتی موجود برای شرکت‌های فعال در بازار سرمایه، ثبت شرکت سهامی نزد مراجع ذیصلاح مانند سازمان بورس و اوراق بهادار است. پس از ثبت شرکت به عنوان یک نهاد سهامی، موظف به انتشار گزارش‌های مالی خود مطابق با استانداردهای بازار سهام است و در عوض می‌تواند از مزایایی مانند معافیت‌های مالیاتی و کاهش نرخ مالیات بهره‌مند شود. فرآیند ثبت شرکت سهامی شامل ارائه اسناد حسابداری، بررسی ساختار سرمایه، رعایت الزامات شفافیت، اخذ مجوز از بازار سرمایه و انجام تعهدات قانونی است. بنابراین، شرکت‌هایی که قصد ورود به بازار سرمایه را دارند، ابتدا باید مراحل ثبت را تکمیل کنند تا از تخفیف‌ها و معافیت‌های ویژه مالیاتی بهره‌مند شوند.

انواع مالیات های شرکت های بورسی

مالیات بر درآمد شرکت های بورسی

مهم‌ترین مالیات برای شرکت‌های سهامی عام، مالیات بر درآمد است که بر سود خالص این شرکت‌ها اعمال می‌شود. نرخ این مالیات در کشورهای مختلف متفاوت است و معمولاً به صورت درصدی از سود محاسبه می‌شود. مبنای اصلی محاسبه مالیات بر درآمد برای شرکت‌های پذیرفته شده در بورس، سود خالص سالانه آنها است که از صورت سود و زیان استخراج می‌شود. به عبارت ساده‌تر، هرچه سود یک شرکت بیشتر باشد، مالیاتی که باید بپردازد بیشتر است.

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد شرکت بورسی

مالیات بر درآمد = سود خالص × نرخ مالیات

نرخ پایه مالیات بر درآمد برای اکثر شرکت‌ها ۲۵ درصد است؛ با این حال، برای تشویق شرکت‌ها به ورود به بازار سرمایه و افزایش شفافیت، تخفیف ۱۰ درصدی برای شرکت‌های بورسی و تخفیف ۵ درصدی برای شرکت‌های غیربورسی ارائه می‌شود.

بنابراین، نرخ‌های نهایی مالیات بر درآمد به شرح زیر است

شرکت‌های بورسی: ۲۵٪ - ۱۰٪ = ۲۲.۵٪

شرکت‌های غیربورسی: ۲۵٪ - ۵٪ = ۲۳.۷۵٪

مثال: فرض کنید سود خالص یک شرکت بورسی در سال مالی گذشته ۱۰ میلیارد تومان باشد. در این صورت، مالیات قابل پرداخت توسط این شرکت به شرح زیر محاسبه می‌شود:

مالیات = ۱۰،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان × ۲۲.۵٪ = ۲،۲۵۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان

این بدان معناست که شرکت باید مبلغ ۲ میلیارد و ۲۵۰ میلیون تومان مالیات بر درآمد پرداخت کند.

مالیات افزایش سرمایه شرکت های بورسی

در ادامه به بررسی مالیات‌های وضع‌شده بر شرکت‌های سهامی عام خواهیم پرداخت که مالیات افزایش سرمایه یکی از مهم‌ترین مالیات‌ها برای این شرکت‌ها است؛ وقتی یک شرکت سهامی عام تصمیم به افزایش سرمایه خود می‌گیرد، علاوه بر طی مراحل قانونی و مجوزهای لازم، ملزم به پرداخت مالیاتی به نام حق تمبر نیز می‌باشد. این مالیات به عنوان هزینه قانونی ثبت و تأیید افزایش سرمایه محسوب می‌شود و بر اساس ارزش اسمی سهام جدید اضافه‌شده به شرکت محاسبه و پرداخت می‌شود.

فرمول محاسبه مالیات افزایش سرمایه

حق تمبر = ارزش اسمی سهام جدید × نرخ حق تمبر

ارزش اسمی سهام جدید: این به مبلغ تعیین شده برای هر سهم جدید در اساسنامه شرکت اشاره دارد که مبنای محاسبه مالیات حق تمبر است.

نرخ حق تمبر: این یک نرخ درصد ثابت است که توسط دولت تعیین می‌شود و معمولاً به صورت درصدی از ارزش اسمی سهام جدید محاسبه می‌شود. نرخ دقیق حق تمبر ممکن است با گذشت زمان و طبق قوانین مالیاتی هر کشور متفاوت باشد.

پرداخت حق تمبر یک الزام قانونی برای ثبت رسمی افزایش سرمایه در سازمان بورس و اوراق بهادار است. بدون پرداخت این مالیات، فرآیند افزایش سرمایه به طور کامل تکمیل نمی‌شود و شرکت نمی‌تواند از مزایای افزایش سرمایه بهره‌مند شود. گاهی اوقات، مفاهیم حق تمبر و مالیات بر سود سرمایه به اشتباه با هم اشتباه گرفته می‌شوند.

تفاوت حق تمبر با افزایش سرمایه

اگرچه هر دو مربوط به افزایش سرمایه شرکت هستند، اما تفاوت‌های قابل توجهی دارند:

حق تمبر: این مالیاتی است که بر اساس ارزش اسمی سهام جدید محاسبه می‌شود و در زمان ثبت افزایش سرمایه قابل پرداخت است.

مالیات بر سود سرمایه: در برخی از سیستم‌های مالیاتی، ممکن است مالیات جداگانه‌ای بر سود سرمایه اعمال شود که معمولاً بر اساس سود حاصل از افزایش سرمایه محاسبه می‌شود.

مثال: فرض کنید شرکتی تصمیم می‌گیرد سرمایه خود را 10 میلیارد تومان افزایش دهد، به طوری که ارزش اسمی هر سهم جدید 1000 تومان باشد. اگر نرخ حق تمبر در آن زمان 0.5 درصد باشد، حق تمبر قابل پرداخت به شرح زیر محاسبه می‌شود:

تعداد سهام جدید = 10,000,000,000 تومان / 1,000 تومان/سهم = 10,000,000 سهم

حق تمبر = 10,000,000 سهم × 1,000 تومان/سهم × 0.5% = 50,000,000 تومان

بنابراین، شرکت باید مبلغ 50 میلیون تومان بابت حق تمبر افزایش سرمایه پرداخت کند.

نرخ مالیات برای شرکت‌های بورسی

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد برای شرکت‌های سهامی عام ۲۵٪ از درآمد مشمول مالیات تعیین شده است. با این حال، همانطور که در ماده ۱۴۳ همین قانون تصریح شده است، این نرخ برای شرکت‌هایی که سهام آنها در بورس اوراق بهادار پذیرفته شده است، ۱۰٪ کاهش می‌یابد. به عبارت دیگر، نرخ مالیات بر درآمد برای شرکت‌های سهامی عام ۲۲.۵٪ محاسبه می‌شود.

معافیت مالیاتی شرکتهای بورسی

ماده ۱۴۳ قانون مالیات‌های مستقیم، بخش مهمی از مقررات مالیاتی ایران است که به طور خاص شرایط معافیت مالیاتی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس و فرابورس را تشریح می‌کند. این ماده به همراه یادداشت‌های مرتبط با آن، به شرکت‌های فعال در بازار سرمایه کمک می‌کند تا از مشوق‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. متن این ماده به همراه توضیحات و جزئیات عددی در ادامه ارائه خواهد شد.

ماده ۱۴۳ معافیت مالیاتی شرکت های بورسی

درآمد حاصل از فروش کالاهای معامله شده در بورس کالا، مشمول معافیت ۱۰ درصدی از مالیات بر درآمد می‌شود.

سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس‌های داخلی یا خارجی، مشمول معافیت مالیاتی ۱۰ درصدی می‌شوند.

شرکت‌هایی که سهام آنها در بازارهای خارج از بورس، چه داخلی و چه بین‌المللی، پذیرفته شده باشد، از معافیت مالیاتی ۵ درصدی بهره‌مند خواهند شد.

معافیت مضاعف با شرط سهام شناور آزاد:

اگر شرکت‌های مذکور در پایان دوره مالی حداقل ۲۰ درصد سهام شناور آزاد داشته باشند (به تأیید سازمان بورس)، نرخ معافیت آنها دو برابر می‌شود. به عنوان مثال، اگر شرکتی در بورس پذیرفته شده باشد و سهام شناور آزاد آن ۲۰ درصد باشد، به جای ۱۰ درصد استاندارد، ۲۰ درصد معافیت مالیاتی دریافت خواهد کرد.

مالیات بر عملکرد چیست؟

مالیات بر عملکرد چیست؟ یکی از روش‌های کلیدی برای تأمین درآمد دولت‌ها، مالیات‌هایی است که از افراد حقیقی و حقوقی دریافت می‌شود. این مالیات بر اساس درآمدهای کسب‌شده و هزینه‌های انجام‌شده در فعالیت‌های اقتصادی محاسبه و اخذ می‌گردد و به همین دلیل به آن مالیات عملکرد گفته می‌شود. این نوع مالیات بین ۱۰ تا ۳۰ درصد از درآمد شما پس از کسر معافیت‌ها و هزینه‌های مجاز سازمان امور مالیاتی است و باید هر ساله از طریق سامانه مودیان پرداخت شود. این نوع مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی به شیوه‌های مختلف تعریف می‌شود که در ادامه به طور کامل به پاسخ مالیات بر عملکرد چیستمی‌پردازیم.

تعریف مالیات بر عملکرد چیست

اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیستو چه معنایی دارد؟ مالیات بر عملکرد، که به عنوان مالیات بر درآمد نیز شناخته می‌شود، نوعی مالیات مستقیم است که مودیان مالیاتی موظفند پس از تنظیم حساب‌های سود و زیان خود در یک دوره مالی، در زمان مقرر آن را پرداخت کنند. برای دقت بیشتر و جلوگیری از ضرر احتمالی و پیشروی مناسب این روند بهتر است به اصطلاح کار را به کاردان بسپارید و از متخصصان این حوزه کمک بگیرید. شرکت حسابداری صالحانی با 13 سال سابقه حرفه‌ای روی کلیه امور مالیاتی، از ازجملخ خدمات مالیاتیو مشاوره مالیاتیدر کنارتان خواهد بود. برای دریافت مشاوره رایگان و کسب اطلاعات بیشتر با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

در پاسخ به سوال مالیات بر عملکرد چیست، باید بگوییم اصلی‌ترین نوع مالیات است که بسیاری از کسب‌وکارهای حقیقی و حقوقی باید در ازای استفاده از منابع سرزمینی خود آن را پرداخت کنند. همان‌طور که از نام آن پیداست، مالیات بر اساس عملکرد کسب‌وکار محاسبه می‌شود. این نوع هزینه جزو مالیات‌های مستقیم محسوب می‌شود و مودیان باید با ارسال اظهارنامه‌های عملکرد خود و تعیین سود، هزینه‌ها و مبالغ فروش، آن را پرداخت نمایند. جامعه هدف مودیان مالیاتی به دو دسته حقیقی و حقوقی تقسیم می‌شود. اشخاص حقیقی۱۰ تا ۳۰ درصد و اشخاص حقوقی ۲۵ درصد مشمول مالیات بر عملکرد می‌شوند.

شایان ذکر است که نرخ‌های مشخص شده بر اساس ماده ۱۳۱ و ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده‌اند. هر ساله در بودجه کشور (برای اشخاص حقیقی) مقادیر مالیات و معافیت‌ها مشخص می‌شوند.

انواع مالیات بر عملکرد

همان‌طور که در بخش قبلی اشاره شد، مالیات بر عملکرد به دو دسته کلی تقسیم می‌شود:

• مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی: این نوع مالیات بر اساس ضرایب مشخصی که بین ۱۰ تا ۳۰ درصد درآمد شما پس از کسر معافیت معیشتی متغیر است، به صورت پلکانی دریافت می‌شود. طبق ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل موظفند تا پایان ۳۱ خرداد هر سال گزارشی از درآمد خود را از طریق ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند و مالیات محاسبه‌شده را پرداخت کنند.
• مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی: این نوع مالیات به شرکت‌ها مربوط می‌شود و این افراد باید پس از کسر هزینه‌های قابل قبول مالیاتی و معافیت‌ها، مالیات خود را پرداخت کنند. بر اساس ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، این اشخاص باید حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی، گزارشی از درآمد، هزینه و فروش خود ( ارسال اظهارنامه مالیاتی) ارسال نمایند. در نهایت، مالیات بر عملکرد آنها با اعمال ضریب ۲۵ درصد محاسبه می‌شود.

از جمله موارد کلیدی که در این اظهارنامه ثبت می‌شود، می‌توان به تمامی درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه و موارد مشابه اشاره کرد.

لزوم پرداخت مالیات بر عملکرد چیست؟

شاید برای شما سوال پیش بیاید که چرا پرداخت مالیات بر عملکرد ضروری است؟ برای پاسخ به این سوال، باید از دو جنبه به این موضوع نگاه کرد:

1. تکلیف قانونی و مدنی: طبق قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال ۱۳۶۶، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی، چه ایرانی و چه خارجی، که در ایران درآمدی کسب می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات هستند. این هزینه به عنوان بخشی از درآمد دولت در سراسر جهان دریافت می‌شود. پرداخت مالیات الزامی است، اما قوانین خاصی برای محاسبه آن وجود دارد که به شهروندان اجازه می‌دهد بر اساس وضعیت اقتصادی خود، مالیات را پرداخت کنند.

۲. جلوگیری از جرایم و مجازات مالیاتی: جنبه دیگری که می‌تواند شما را به انجام وظایف مالیاتی و پرداخت مالیات عملکرد ترغیب کند، جلوگیری از جریمه شدن توسط سازمان امور مالیاتی است.

برخی از جرایمی که دولت در صورت عدم انجام تکالیف قانونی در نظر گرفته است، شامل موارد زیر می‌باشد:

• جریمه عدم پرداخت مالیات در مهلت قانونی که به میزان ۲.۵% از مبلغ مالیات به ازای هر ماه تأخیر اعمال می‌شود.
• جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد که مقدار آن مشابه مورد قبلی است.
• جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی که به عنوان جریمه‌ای غیرقابل بخشش شناخته می‌شود و به ترتیب ۳۰ و ۱۰ درصد مالیات برای اشخاص حقوقی و حقیقی خواهد بود.

محاسبه مالیات بر عملکرد چگونه است

مالیات عملکرد مشاغل: این مالیات به طور جامع در ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است. مقادیر این مالیات برای سال ۱۴۰۳ به صورت زیر می‌باشد:

نکته: بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مشاغل به میزان ۷۵ میلیون تومان تعیین شده است. همچنین، به گفته سبحانیان، رئیس سازمان امور مالیاتی، مقدار معافیت مشاغل و اصناف به ۱۴۴ میلیون تومان افزایش یافته است. این افزایش معافیت برای مشاغلی که از پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان استفاده می‌کنند، اعمال می‌شود.

روش ثبت نام اظهارنامه مالیات بر عملکرد در سامانه

مالیات بر عملکرد چیستو چگونه انجام می‌شود؟ برای ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد، نخستین گام، ثبت نام در سامانه مالیاتی است. مراحل ثبت نام به شرح زیر می‌باشد:

1- به وب‌سایت tax.gov.irمراجعه کنید.

2- تمامی اطلاعات لازم شامل اطلاعات هویتی، محل سکونت و همچنین جزئیات مربوط به فعالیت اقتصادی خود را در سامانه وارد نمایید.

3- در این مرحله، اطلاعات شما مورد بررسی قرار می‌گیرد و در صورت تأیید، نام کاربری و رمز عبور برای شما ارسال خواهد شد.

با این روند، پرونده مالیاتی شما به عنوان یک مودی ایجاد می‌شود و شما قادر خواهید بود تا اظهارنامه مالیات عملکرد خود را تکمیل و ارسال کنید و یا سایر وظایف مالیاتی خود را انجام دهید.

اطلاعات مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیست

سازمان مالیاتی به منظور تسهیل در دریافت اطلاعات عملکرد مودیان، امکان تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد به صورت الکترونیکی را فراهم کرده است. با این حال، برای سهولت کار، بهتر است ابتدا تمامی اطلاعات لازم را به شرح زیر آماده کنید:

• تمامی صورت‌های مالی
• اطلاعات درآمدی (داخلی یا خارجی)
• اطلاعات مربوط به خرید، بهای تمام شده و یا قراردادها
• موجودی حساب‌ها، گردش حساب سود و زیان و تعدیلات سنواتی
• اطلاعات مربوط به دفاتر قانونی، مجوزهای فعالیت و کارت بازرگانی
• اطلاعات مربوط به حقوق و دستمزد و بیمه کارکنان
• اطلاعات مربوط به ملک محل فعالیت

در پاسخ به سوال مالیات بر عملکرد چیستو چه مخاطراتی در پی دارد باید بگوییم عدم رعایت تکالیف مالیاتی می‌تواند به از دست دادن امتیازات ارائه شده توسط سازمان مالیاتی منجر شود.

سوالات متداول

1. مالیات بر عملکرد چیست؟

مالیات بر عملکرد نوعی مالیات بر درآمد است که بر اساس سود خالص کسب‌وکارها محاسبه و پرداخت می‌شود.

2. نحوه محاسبه مالیات بر عملکرد چگونه است؟

ابتدا هزینه‌های قابل قبول از درآمد کسر می‌شود، سپس سود خالص با نرخ مالیاتی مربوطه ضرب می‌شود. نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است.

3. چرا پرداخت مالیات بر عملکرد ضروری است؟

این مالیات بخشی از درآمد دولت را تأمین می‌کند و به توسعه اقتصادی و اجتماعی کشور کمک می‌کند. همچنین عدم پرداخت آن می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی شود.