مالیات بر عملکرد چیست؟
مالیات بر عملکرد چیست؟ یکی از روش‌های کلیدی برای تأمین درآمد دولت‌ها، مالیات‌هایی است که از افراد حقیقی و حقوقی دریافت می‌شود. این مالیات بر اساس درآمدهای کسب‌شده و هزینه‌های انجام‌شده در فعالیت‌های اقتصادی محاسبه و اخذ می‌گردد و به همین دلیل به آن مالیات عملکرد گفته می‌شود. این نوع مالیات بین ۱۰ تا ۳۰ درصد از درآمد شما پس از کسر معافیت‌ها و هزینه‌های مجاز سازمان امور مالیاتی است و باید هر ساله از طریق سامانه مودیان پرداخت شود. این نوع مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی به شیوه‌های مختلف تعریف می‌شود که در ادامه به طور کامل به پاسخ مالیات بر عملکرد چیستمی‌پردازیم.
تعریف مالیات بر عملکرد چیست
اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیستو چه معنایی دارد؟ مالیات بر عملکرد، که به عنوان مالیات بر درآمد نیز شناخته می‌شود، نوعی مالیات مستقیم است که مودیان مالیاتی موظفند پس از تنظیم حساب‌های سود و زیان خود در یک دوره مالی، در زمان مقرر آن را پرداخت کنند. برای دقت بیشتر و جلوگیری از ضرر احتمالی و پیشروی مناسب این روند بهتر است به اصطلاح کار را به کاردان بسپارید و از متخصصان این حوزه کمک بگیرید. شرکت حسابداری صالحانی با 13 سال سابقه حرفه‌ای روی کلیه امور مالیاتی، از ازجملخ خدمات مالیاتیو مشاوره مالیاتیدر کنارتان خواهد بود. برای دریافت مشاوره رایگان و کسب اطلاعات بیشتر با شماره 09191367651 تماس بگیرید.
در پاسخ به سوال مالیات بر عملکرد چیست، باید بگوییم اصلی‌ترین نوع مالیات است که بسیاری از کسب‌وکارهای حقیقی و حقوقی باید در ازای استفاده از منابع سرزمینی خود آن را پرداخت کنند. همان‌طور که از نام آن پیداست، مالیات بر اساس عملکرد کسب‌وکار محاسبه می‌شود. این نوع هزینه جزو مالیات‌های مستقیم محسوب می‌شود و مودیان باید با ارسال اظهارنامه‌های عملکرد خود و تعیین سود، هزینه‌ها و مبالغ فروش، آن را پرداخت نمایند. جامعه هدف مودیان مالیاتی به دو دسته حقیقی و حقوقی تقسیم می‌شود. اشخاص حقیقی۱۰ تا ۳۰ درصد و اشخاص حقوقی ۲۵ درصد مشمول مالیات بر عملکرد می‌شوند.
شایان ذکر است که نرخ‌های مشخص شده بر اساس ماده ۱۳۱ و ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده‌اند. هر ساله در بودجه کشور (برای اشخاص حقیقی) مقادیر مالیات و معافیت‌ها مشخص می‌شوند.
انواع مالیات بر عملکرد
همان‌طور که در بخش قبلی اشاره شد، مالیات بر عملکرد به دو دسته کلی تقسیم می‌شود:
- مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی: این نوع مالیات بر اساس ضرایب مشخصی که بین ۱۰ تا ۳۰ درصد درآمد شما پس از کسر معافیت معیشتی متغیر است، به صورت پلکانی دریافت می‌شود. طبق ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل موظفند تا پایان ۳۱ خرداد هر سال گزارشی از درآمد خود را از طریق ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند و مالیات محاسبه‌شده را پرداخت کنند.
- مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی: این نوع مالیات به شرکت‌ها مربوط می‌شود و این افراد باید پس از کسر هزینه‌های قابل قبول مالیاتی و معافیت‌ها، مالیات خود را پرداخت کنند. بر اساس ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، این اشخاص باید حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی، گزارشی از درآمد، هزینه و فروش خود ( ارسال اظهارنامه مالیاتی) ارسال نمایند. در نهایت، مالیات بر عملکرد آنها با اعمال ضریب ۲۵ درصد محاسبه می‌شود.
از جمله موارد کلیدی که در این اظهارنامه ثبت می‌شود، می‌توان به تمامی درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه و موارد مشابه اشاره کرد.
لزوم پرداخت مالیات بر عملکرد چیست؟
شاید برای شما سوال پیش بیاید که چرا پرداخت مالیات بر عملکرد ضروری است؟ برای پاسخ به این سوال، باید از دو جنبه به این موضوع نگاه کرد:
- تکلیف قانونی و مدنی: طبق قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال ۱۳۶۶، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی، چه ایرانی و چه خارجی، که در ایران درآمدی کسب می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات هستند. این هزینه به عنوان بخشی از درآمد دولت در سراسر جهان دریافت می‌شود. پرداخت مالیات الزامی است، اما قوانین خاصی برای محاسبه آن وجود دارد که به شهروندان اجازه می‌دهد بر اساس وضعیت اقتصادی خود، مالیات را پرداخت کنند.
۲. جلوگیری از جرایم و مجازات مالیاتی: جنبه دیگری که می‌تواند شما را به انجام وظایف مالیاتی و پرداخت مالیات عملکرد ترغیب کند، جلوگیری از جریمه شدن توسط سازمان امور مالیاتی است.
برخی از جرایمی که دولت در صورت عدم انجام تکالیف قانونی در نظر گرفته است، شامل موارد زیر می‌باشد:
- جریمه عدم پرداخت مالیات در مهلت قانونی که به میزان ۲.۵% از مبلغ مالیات به ازای هر ماه تأخیر اعمال می‌شود.
- جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد که مقدار آن مشابه مورد قبلی است.
- جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی که به عنوان جریمه‌ای غیرقابل بخشش شناخته می‌شود و به ترتیب ۳۰ و ۱۰ درصد مالیات برای اشخاص حقوقی و حقیقی خواهد بود.
محاسبه مالیات بر عملکرد چگونه است
مالیات عملکرد مشاغل: این مالیات به طور جامع در ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است. مقادیر این مالیات برای سال ۱۴۰۳ به صورت زیر می‌باشد:
| مقدار درآمد | میزان مابه‌التفاوت | مقدار ضریب مالیاتی |
| ۰ – ۱۴۴ میلیون تومان | ۱۴۴ میلیون تومان | معاف |
| ۱۴۴ – ۲۰۰ میلیون تومان | ۵۶ میلیون تومان | ۱۵ درصد |
| ۲۰۰ – ۴۰۰ میلیون تومان | ۲۰۰ میلیون تومان | ۲۰ درصد |
| ۴۰۰ میلیون تومان و بیشتر | – | ۲۵ درصد |
نکته: بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مشاغل به میزان ۷۵ میلیون تومان تعیین شده است. همچنین، به گفته سبحانیان، رئیس سازمان امور مالیاتی، مقدار معافیت مشاغل و اصناف به ۱۴۴ میلیون تومان افزایش یافته است. این افزایش معافیت برای مشاغلی که از پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان استفاده می‌کنند، اعمال می‌شود.
روش ثبت نام اظهارنامه مالیات بر عملکرد در سامانه
مالیات بر عملکرد چیستو چگونه انجام می‌شود؟ برای ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد، نخستین گام، ثبت نام در سامانه مالیاتی است. مراحل ثبت نام به شرح زیر می‌باشد:
1- به وبسایت tax.gov.irمراجعه کنید.
2- تمامی اطلاعات لازم شامل اطلاعات هویتی، محل سکونت و همچنین جزئیات مربوط به فعالیت اقتصادی خود را در سامانه وارد نمایید.
3- در این مرحله، اطلاعات شما مورد بررسی قرار می‌گیرد و در صورت تأیید، نام کاربری و رمز عبور برای شما ارسال خواهد شد.
با این روند، پرونده مالیاتی شما به عنوان یک مودی ایجاد می‌شود و شما قادر خواهید بود تا اظهارنامه مالیات عملکرد خود را تکمیل و ارسال کنید و یا سایر وظایف مالیاتی خود را انجام دهید.
اطلاعات مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیست
سازمان مالیاتی به منظور تسهیل در دریافت اطلاعات عملکرد مودیان، امکان تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد به صورت الکترونیکی را فراهم کرده است. با این حال، برای سهولت کار، بهتر است ابتدا تمامی اطلاعات لازم را به شرح زیر آماده کنید:
- تمامی صورت‌های مالی
- اطلاعات درآمدی (داخلی یا خارجی)
- اطلاعات مربوط به خرید، بهای تمام شده و یا قراردادها
- موجودی حساب‌ها، گردش حساب سود و زیان و تعدیلات سنواتی
- اطلاعات مربوط به دفاتر قانونی، مجوزهای فعالیت و کارت بازرگانی
- اطلاعات مربوط به حقوق و دستمزد و بیمه کارکنان
- اطلاعات مربوط به ملک محل فعالیت
در پاسخ به سوال مالیات بر عملکرد چیستو چه مخاطراتی در پی دارد باید بگوییم عدم رعایت تکالیف مالیاتی می‌تواند به از دست دادن امتیازات ارائه شده توسط سازمان مالیاتی منجر شود.
سوالات متداول
- مالیات بر عملکرد چیست؟
مالیات بر عملکرد نوعی مالیات بر درآمد است که بر اساس سود خالص کسب‌وکارها محاسبه و پرداخت می‌شود.
- نحوه محاسبه مالیات بر عملکرد چگونه است؟
ابتدا هزینه‌های قابل قبول از درآمد کسر می‌شود، سپس سود خالص با نرخ مالیاتی مربوطه ضرب می‌شود. نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است.
- چرا پرداخت مالیات بر عملکرد ضروری است؟
این مالیات بخشی از درآمد دولت را تأمین می‌کند و به توسعه اقتصادی و اجتماعی کشور کمک می‌کند. همچنین عدم پرداخت آن می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی شود.
مشاهده پست مشابه : عکس هایی از چهره عجیب صابر ابر
مالیات بر عملکرد چیست؟