صابر صالحانی

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

به افرادی که موظفند درآمد کسب شده خود را به منظور پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور گزارش دهند، مودی مالیاتی گفته می‌شود. بنابراین، برای انجام این فرآیند، افراد باید صورت مالی خود را که نشان دهنده عملکرد سال گذشته آنها است، تهیه کنند که به آن اظهارنامه مالیاتی می‌گویند.

از طریق اظهارنامه مالیاتی که با ارائه مدارک درآمدی فرد یا موسسه تکمیل می‌شود، سازمان مالیاتی می‌تواند میزان مالیات بدهکار مودی یا سازمان دولتی را بر اساس آن اطلاعات محاسبه کند. این اظهارنامه‌ها در فرم‌های مشخصی طراحی می‌شوند که تمام اطلاعات مربوط به مالیات را گزارش می‌دهند.

لازم به ذکر است که محاسبه مالیات در ایران از دو طریق انجام می‌شود. در روش اول، مودی مالیاتی داوطلبانه درآمد خود را اعلام می‌کند، به همین دلیل به آن خوداظهاری می‌گویند. پس از ارزیابی توسط حسابرسان مالیاتی، مبلغ مالیات سالانه تعیین می‌شود.اما اگر مودی مالیاتی یا واحد تجاری اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه ندهد، سازمان مربوطه به طور خودکار مالیات را محاسبه و به مودی مالیاتی ابلاغ می‌کند. این روش معمولاً «علی الراس» نامیده می‌شود.

ارسال اظهارنامه مالیاتیتوسط کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول قوانین مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم که شامل مالیات بر ارزش افزوده نیز می‌شود، الزامی است. لازم به ذکر است که سازمان امور مالیاتی یکی از خدمات مالیاتیخود را که ثبت الکترونیکی اظهارنامه‌ها است، ارائه داده و نیاز به مراجعه حضوری به سازمان‌های مالیاتی را از بین برده است. در نتیجه، مودیان مالیاتی می‌توانند کلیه اطلاعات را مطابق دستورالعمل‌های موجود در وب‌سایت با استفاده از نام کاربری خود در سامانه‌های آنلاین ثبت کنند.

اشخاص حقیقی مشمول اظهارنامه مالیاتی

اشخاص حقیقی که به کارهای آزاد اشتغال دارند و مالک مؤسسات اقتصادی تجاری مختلف هستند، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند. علاوه بر این، اشخاص حقوقی که شرکت‌ها یا مؤسسات آنها دارای شماره ثبت هستند، باید اظهارنامه را با استفاده از محاسبات دقیق حسابداری، شامل ترازنامه و صورت سود و زیان برای سال مالی مربوطه، تکمیل کنند. همچنین مشخص کردن دقیق گروه‌هایی که موظف به ارائه اظهارنامه هستند، مهم است.

اشخاص حقیقی و حقوقی

⚫ اشخاص حقوقی و حقیقی مقیم داخل کشور که از مالیات معاف نیستند

⚫ اشخاص حقوقی و حقیقی فعال در خارج از کشور

⚫ اشخاص حقیقی و حقوقی که درآمد آنها از کشور حاصل می‌شود اما مقیم ایران نیستند

⚫ اتباع غیر ایرانی

چه کسی ملزم به تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی است؟

اظهارنامه مالیاتی نوعی فرم است که توسط سازمان امور مالیاتی در اختیار مودیان مالیاتی قرار می‌گیرد و شامل جزئیاتی مانند درآمد، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه، درآمد مشمول مالیات، معافیت‌های مالیاتی و اطلاعات شخصی و مکانی اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس فعالیت‌های آنها است.

این اظهارنامه، عملکرد مالی کلی همه اشخاص حقیقی و حقوقی را در طول یک سال مالی مشخص می‌کند. این اظهارنامه باید به طور دقیق تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. عدم رعایت مقررات ممکن است منجر به جریمه‌های مالی برای مودیان مالیاتی شود. برای این کار میتوانید با مشاوره مالیاتیاز شرکت صالحانی درست ترین اظهارنامه مالیاتی را ارسال نمایید.

تمام رویدادهای مالی باید به ترتیب زمانی در اظهارنامه، همراه با اسناد پشتیبان ثبت شوند. در گذشته، اظهارنامه‌ها به صورت کاغذی و دستی پر می‌شدند. با این حال، دیگر نیازی به فرم‌های کاغذی نیست، زیرا مودیان مالیاتی اکنون موظفند با دسترسی به سامانه سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه‌های خود را به صورت الکترونیکی تکمیل کنند. طبق قانون، همه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات موظف به تکمیل اظهارنامه و پرداخت مالیات خود هستند.