صابر صالحانی

آشنایی با مفاهیم و اصطلاحات مختلف از اهمیت قابل توجهی برخوردار است. یکی از این مفاهیم مهم که نقشی حیاتی در فرآیند مالیات ایفا می کند، ” اظهارنامه برآوردی” است. این اصطلاح که گاهی اوقات به عنوان “اظهارنامه تخمینی” نامیده می شود، به عنوان ابزاری عمل می کند که به مالیات دهندگان در پیش بینی و مدیریت تعهدات مالی خود کمک می کند.

در این مقاله قصد داریم به بررسی کامل مفهوم اظهارنامه برآوردیبپردازیم. ما به سوالاتی مانند اینکه اظهارنامه برآوردی چیست،چرا مهم است، چه کسی ملزم به تهیه آن است و چگونه می توان آن را به طور دقیق تکمیل کرد، خواهیم پرداخت. علاوه بر این، مزایا و چالش های مرتبط با این نوع اظهارنامه را مورد بحث قرار خواهیم داد و نکات ضروری را برای مودیان مالیاتی ارائه خواهیم کرد. درک درست از اظهارنامه برآوری می تواند به افراد و مشاغل ها در دستیابی به برنامه ریزی مالی بهتر و اجتناب از بدهی های مالیاتی غیرمنتظره کمک کند. با ما همراه باشید تا این مفهوم مهم را در حوزه مالیات بررسی کنیم.

مطالعه بیشتر: مالیات بر ارزش افزوده

تعریف اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه برآوردینوعی اظهارنامه مالیاتی است که توسط سازمان مالیاتی کشور برای مؤدیانی که یا اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نکرده اند یا نامعتبر ارائه کرده اند تهیه می شود. این اظهارنامه به طور خودکار توسط سازمان امور مالیاتی ایجاد می شود و درآمد و تعهدات مالیاتی مالیات دهندگان را بر اساس داده های سیستم های مختلف مانند تراکنش های حساب بانکی، گزارش تراکنش های فصلی و پرونده های مالیاتی محاسبه می کند.

هدف از تهیه اظهارنامه برآوردیاطمینان از وصول عادلانه مالیات و جلوگیری از فرار مالیاتی است. این رویکرد به منظور افزایش دقت و بهبود سیستم مالیاتی طراحی شده است و جایگزین روش قبلی علی الراس است که تا سال 1394 برای محاسبه مالیات مودیان غیرمتعهد استفاده می شد. در صورت عدم پذیرش اطلاعات مندرج در اظهارنامه تخمینی، مؤدی حق دارد ظرف 30 روز نسبت به اعتراض اقدام کند.

اشخاص مشمول اظهارنامه برآوردی مالیاتی

افراد ملزم به ارائه اظهارنامه برآوردی عبارتند از:

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند، که این شرط را رعایت نکنند مشمول تنظیم اظهارنامه برآوردیخواهند بود.

شرایط مشمولیت

افراد تحت شرایط زیر مشمول اظهارنامه برآوردیشده قرار می گیرند:

• عدم ارائه اظهارنامه: افرادی که اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت تعیین شده ارائه نکرده اند.
• تسلیم اظهارنامه غیر قانونی: کسانی که اظهارنامه خود را بدون رعایت مقررات قانونی تسلیم کرده اند.
• اطلاعات نادرست: افرادی که در اظهارنامه خود اطلاعات اشتباهی ارائه کرده اند.
• عدم رعایت مقررات: مؤدیانی که اظهارنامه آنها با مفاد بند سه آیین نامه اجرایی ماده 95 مطابقت نداشته باشد.

در چنین مواردی سازمان امور مالیاتی براساس اطلاعات موجود اظهارنامه برآوردیبرای مؤدی تهیه می کند.

مطالعه بیشتر: هزینه سرمایه چیست

منابع تهیه اظهارنامه برآوردی

مرجع تهیه اظهارنامه برآوردی به وسیله سازمان امور مالیاتی شامل موارد زیر است:

• اطلاعات سیستم معاملات فصلی
• صورت حساب بانکی مؤدی
• بیمه نامه ها
• صورت درآمد و هزینه، مانند هزینه های عملیاتی
• اطلاعات مالی و دارایی‌های مؤدی
• گزارش‌های مستند مأموران مالیاتی با مدارک کافی و معتبر

سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند اظهارنامه را براساس فعالیت ها و اطلاعات اقتصادی حاصل از طرح جامع مالیاتی مؤدی آن تهیه کند. این منابع سازمان را قادر می سازد تا با تجزیه و تحلیل و پردازش داده های اقتصادی فعالان کشور، مالیات ها را به طور دقیق محاسبه و از متخلفان دریافت کند.

زمان تهیه و ثبت اظهارنامه مالیاتی برآوردی به شرح زیر است:

تهیه اظهارنامه برآوردی

مهلت خاصی از سوی سازمان مالیاتی برای تهیه اظهارنامه برآوردیتعیین نشده است. به طور معمول، این اظهارنامه ها مدت کوتاهی پس از پایان مهلت مودیان برای ارائه اظهارنامه تهیه می شود. سازمان مالیاتی پس از بررسی و شناسایی مؤدیانی که اظهارنامه خود را تسلیم نکرده اند یا اظهارنامه نامعتبر ارائه کرده اند، اقدام به تهیه اظهارنامه می کند.

ثبت و بررسی اظهارنامه برآوردی

پس از تنظیم اظهارنامه برآوردیتوسط سازمان امور مالیاتی، مراحل زیر انجام می شود:

• دریافت ابلاغیه: مؤدی در خصوص اظهارنامه مالیاتی برآوردی از سازمان مالیاتی اطلاعیه دریافت می کند.
• مهلت رسیدگی و اعتراض: مؤدی از تاریخ ابلاغ ۳۰ روز فرصت دارد تا اطلاعات مندرج در اظهارنامه را بررسی کند.
• ثبت اعتراض: در صورتی که مؤدی اطلاعات مندرج در اظهارنامه برآوردیرا نپذیرد، می تواند ظرف 30 روز اعتراض خود را به صورت الکترونیکی ثبت کند.
• تایید یا پرداخت: در صورت تایید اطلاعات، مؤدی می تواند نسبت به پرداخت مالیات تعیین شده اقدام کند.

مودیان مالیاتی باید برای رسیدگی به اظهارنامه تخمینی به سامانه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir) مراجعه کنند تا بتوانند مالیات را پرداخت کنند یا اعتراض خود را ثبت کنند.

رویه اعتراض به اظهارنامه برآوردی

برای اعتراض اظهارنامه برآوردی، مؤدی باید این مراحل را دنبال کند:

• به وب‌سایت my.tax.gov.ir رجوع کرده و وارد حساب کاربری خود شوید.
• در پنل کاربری گزینه “درخواست ها” را انتخاب کرده و سپس “ارسال اعتراض و شکایات” را انتخاب کنید.
• با توجه به مرحله اعتراض، یکی از گزینه های زیر را انتخاب کنید:
• «ممیز کل » برای اعتراض به برگ تعیین مالیات
• «هیات حل اختلاف مالیاتی» برای اعتراض به رای ممیز کل.
• اطلاعات مورد نیاز مانند شماره سند مورد اعتراض و شرح اعتراض را وارد کنید.
• مراحل ثبت اعتراض را کامل کنید.

مهلت های قانونی اعتراض:

• 30 روز از تاریخ ابلاغ جهت طرح اعتراض نسبت به ارزیابی نزد ممیز کل.
• 20 روز از ابلاغ تصمیم ممیزکل مبنی بر ارائه پرونده به کمیته حل اختلاف مالیات بدوی.
• 20 روز از ابلاغ رای مرجع بدوی مبنی بر طرح اعتراض در کمیته تجدیدنظر مالیاتی.

چطور ابلاغیه اظهارنامه برآوردی را مشاهده کنیم؟

مودیان برای مشاهده ابلاغیه اظهارنامه برآوردیباید مراحل زیر را طی کنند:

به سامانه مودیان به آدرس tax.gov.ir وارد شوید.

با به کارگیری نام کاربری و رمز عبور خود وارد حساب کاربری شوید.

در نمایه مالیاتی خود به بخش «کارتابل ابلاغ الکترونیک» بروید.

در این قسمت ابلاغیه های مربوط به اظهارنامه برای مشاهده در دسترس خواهد بود.

پس از دریافت اطلاعیه اظهارنامه، مؤدی باید برای بررسی اطلاعات مندرج در اظهارنامه به این درگاه مراجعه کند. در صورت پذیرفته شدن اطلاعات، مؤدی باید نسبت به پرداخت مالیات تعیین شده اقدام کند. در غیر این صورت، مؤدی حق دارد اعتراض کند.

پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی

برای پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی، مودیان مالیاتی می توانند از سیستم های مالیاتی و بانکی مختلف استفاده کنند. مراحل اصلی پرداخت به شرح زیر است:

دسترسی به درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir)

با به کارگیری از نام کاربری و رمز عبور وارد حساب کاربری خود شوید.

بررسی اطلاعات مربوط به اظهارنامه و مبلغ مالیات تعیین شده.

گزینه پرداخت مالیات را انتخاب کنید.

یک روش پرداخت (مانند پرداخت آنلاین یا صدور قبض) را انتخاب کنید.

تکمیل فرآیند پرداخت از طریق درگاه بانکی.

پس از پرداخت موفق، رسید الکترونیکی صادر می شود که باید ذخیره و نگهداری شود.

مودیان همچنین ممکن است از سیستم های پرداخت مالیات مانند MegaPay برای پرداخت مالیات اظهارنامه تخمینی استفاده کنند. این سیستم ها ویژگی های مختلفی را برای تسهیل پرداخت مالیات ارائه می دهند.

در صورتی که مؤدی مبلغ مالیات تعیین شده را در اظهارنامه نپذیرد، می تواند ظرف 30 روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را به صورت الکترونیکی ثبت کند.

مطالعه بیشتر: ممیزی در حسابداری چیست

دلایل و مزایای اعتراض به اظهارنامه برآوردی

دلایل رایج برای اعتراض به اظهارنامه برآوردیشامل اشتباهات در محاسبات، اختلاف در اطلاعات و تغییرات در قوانین مالیاتی است. ممکن است اشتباهاتی در محاسبات مالیات برآوردی رخ داده باشد و اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه وضعیت مالی شما را به درستی منعکس نکند. علاوه بر این، ممکن است تغییراتی در مقررات مالیاتی ایجاد شده باشد که بر ارزیابی مالیاتی شما تأثیر بگذارد.

مزایای اعتراض در اظهارنامه برآوردیشامل کاهش مبلغ مالیات ، جلوگیری از پرداخت مالیات اضافی و حمایت از حقوق مودی است. در صورت پذیرش اعتراض، میزان مالیات قابل پرداخت کاهش می یابد. با ثبت اعتراض به موقع می توانید از پرداخت مالیات مازاد خودداری کنید. اعتراض به اظهارنامه یک حق قانونی است که به مالیات دهندگان داده می شود.

جمع بندی

اظهارنامه برآوردینوعی اظهارنامه مالیاتی است که به وسلیه سازمان مالیاتی کشور برای مالیات دهندگانی که یا اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نکرده اند یا اظهارنامه نامعتبر ارائه کرده اند تهیه می شود. هدف از این اظهارنامه، تضمین وصول عادلانه مالیات و جلوگیری از فرار مالیاتی است.

در صورت عدم اعتراض در مهلت مقرر، مالیات عملکرد سال مربوط قطعی خواهد بود. مودیان مالیات می توانند اعتراض خود را از طریق فرآیند تجدیدنظر که شامل هیأت های حل اختلاف بدوی و تجدیدنظر است، پیگیری کنند.

این فرآیند به مودیان مالیاتی اجازه می دهد تا از حقوق قانونی خود محافظت کنند و فرصتی را برای تصحیح و ارائه اطلاعات دقیق تر در صورت مخالفت با اظهارنامه فراهم می کند.

اصطلاح مالیات بر ارزش افزوده(VAT) به مالیات بر مصرف کالاها و خدماتی اطلاق می شود که در هر مرحله از زنجیره تامین که ارزش افزوده می شود، وضع می شود. به این ترتیب، مالیات بر ارزش افزوده از تولید اولیه کالا و خدمات به محل فروش اضافه می شود. مقدار مالیات بر ارزش افزوده ای که کاربر می پردازد بر اساس هزینه محصول منهای هزینه های موادی است که در مرحله قبلی مالیات گرفته شده است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده متفاوت است. همه کشورها مالیات بر ارزش افزوده بر کالاها و خدمات اعمال نمی کنند.

مطالعه بیشتر: وکیل مالیاتی

آشنایی با مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

همانطور که در بالا ذکر شد، مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که به کالاها و خدمات در هر سطحی از زنجیره تامین اضافه می شود. مالیات معمولاً به مصرف کننده یا کاربر نهایی منتقل می شود. مبتنی بر مصرف است تا درآمد. برخلاف مالیات بر درآمد تصاعدی، که بار مالیاتی بیشتری را بر افراد ثروتمندتر تحمیل می کند. مالیات بر ارزش افزوده به طور یکسان برای هر خرید اعمال می شود. از سیستم مالیات بر ارزش افزودهبیش از 160 کشور استفاده می کنند.

مالیات بر ارزش افزودهاز حاشیه ناخالص در هر مرحله از تولید، توزیع و فروش محصول اخذ می شود.مالیات در هر مرحله ارزیابی و دریافت می شود. این در تضاد با چارچوب مالیات بر فروش است که در آن مالیات تنها توسط مصرف کننده در مرحله نهایی زنجیره تامین بررسی و پرداخت می شود.

مدافعان می گویند مالیات بر ارزش افزوده درآمدهای دولت را بدون دریافت هزینه بیشتر از مالیات دهندگان ثروتمند، مانند مالیات بر درآمد، افزایش می دهد . همچنین ساده‌تر و استانداردتر از مالیات بر فروش سنتی با مسائل مربوط به انطباق کمتر در نظر گرفته می‌شود. از سوی دیگر، منتقدان استدلال می‌کنند که مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات قهقرایی است که بار اقتصادی نامناسبی را بر دوش مصرف‌کنندگان کم‌درآمد وارد می‌کند و در عین حال بار اداری را بر مشاغل افزایش می‌دهد.

تاریخچه مالیات بر ارزش افزوده

ایده مالیات بر ارزش افزودهتا حد زیادی یک خلاقیت اروپایی بود. در سال 1954 توسط مقامات مالیاتی فرانسه موریس لوره معرفی شد.اگرچه گفته می‌شد که ایده مالیات بر هر مرحله از فرآیند تولید برای اولین بار یک قرن قبل در آلمان مطرح شد.

اکثریت قریب به اتفاق کشورهای صنعتی که سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) را تشکیل می دهند، دارای یک سیستم مالیات بر ارزش افزوده هستند.

طبق مطالعه صندوق بین‌المللی پول (IMF) ، هر کشوری که به مالیات بر ارزش افزوده روی می‌آورد، در ابتدا تأثیر منفی کاهش درآمدهای مالیاتی را احساس می‌کند. با این حال، این مطالعه در بلندمدت به این نتیجه رسید که اجرای مالیات بر ارزش افزوده در بیشتر موارد منجر به افزایش درآمد دولت شده و اثربخشی آن ثابت شده است.

مالیات بر ارزش افزوده در نقاط خاصی از جهان مفهوم منفی دارد و حتی می تواند به حامیان آن آسیب سیاسی برساند. برای مثال، رالف رکتو، قانونگذار فیلیپینی (یکی از حامیان اصلی مالیات بر ارزش افزوده در اوایل دهه 2000). هنگامی که برای انتخاب مجدد نامزد شد، توسط رای دهندگان از سمت خود کنار رفت. با این حال، جمعیت در نهایت این مالیات را در سال‌های پس از اجرای آن پذیرفتند. در نهایت مجدداً انتخاب شد و یکی از طرفداران مالیات بر ارزش افزوده گسترده شد.

مطالعه بیشتر: مشاوره مالی چیست؟

مزایا مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده خلأهای مالیاتی را می بندد:

طرفداران معتقدند که مالیات بر ارزش افزوده نه تنها کد مالیاتی پیچیده فدرال را تا حد زیادی ساده می کند و کارایی خدمات درآمد داخلی (IRS) را افزایش می دهد ، بلکه اجتناب از پرداخت مالیات را بسیار دشوارتر می کند.

مالیات بر ارزش افزوده انگیزه قوی تری برای کسب درآمد ایجاد می کند:

اگر مالیات بر ارزش افزوده جایگزین مالیات بر درآمد شود؛ شکایت بازدارنده برای موفقیت را که علیه سیستم های مالیاتی تصاعدی وضع می شود حذف می کند. شهروندان می توانند پول بیشتری را که به دست می آورند نگه دارند و فقط هنگام خرید کالا مشمول مالیات می شوند. این تغییر نه تنها انگیزه قوی تری برای کسب درآمد ایجاد می کند. همچنین پس انداز را تشویق می کند و از هزینه های بیهوده جلوگیری می کند .

ممکن است یک منبع درآمد پایدار فراهم کند:

افزودن مالیات بر ارزش افزوده به جمع آوری مالیات، جریان درآمد ثابتی را برای دولت فراهم می کند. این همچنین یک منبع درآمد پایدار را تضمین می کند زیرا بر اساس مصرف است تا درآمد.

معایب مالیات بر ارزش افزوده

هزینه انجام کسب و کار ممکن است افزایش یابد:

از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله از فرآیند فروش محاسبه می شود امور حسابداریبه تنهایی بار بزرگتری را برای شرکت ایجاد می کند که سپس هزینه اضافی را به مصرف کننده منتقل می کند. زمانی که تراکنش ها نه تنها محلی، بلکه بین المللی نیز باشند، پیچیده تر می شود. کشورهای مختلف ممکن است تفسیرهای متفاوتی از نحوه محاسبه مالیات داشته باشند. این نه تنها لایه دیگری به بوروکراسی اضافه می کند، بلکه می تواند منجر به تاخیرهای غیرضروری در معاملات شود.

ممکن است فرار مالیاتی را تشویق کند:

اگرچه نگهداری سیستم مالیات بر ارزش افزوده ممکن است ساده‌تر باشد، اما اجرای آن پرهزینه‌تر است. اگر عموم مردم از آن حمایت صمیمانه نکنند، فرار مالیاتی می تواند ادامه یابد و حتی گسترده شود. به ویژه مشاغل کوچکتر می توانند با پرسیدن از مشتریان خود که آیا نیاز به رسید دارند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اجتناب کنند و اضافه می کنند که در صورت عدم صدور رسید، قیمت محصول یا خدمات خریداری شده کمتر است.

ممکن است منجر به قیمت‌های بالاتر شود:

منتقدان خاطرنشان می‌کنند که مصرف‌کنندگان معمولاً قیمت‌های بالاتری را برای کالاها و خدمات با مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می‌کنند. اگرچه این مالیات از نظر تئوری بار مالیاتی را بر ارزش افزوده یک کالا پخش می کند. زیرا از طریق زنجیره تامین از مواد خام به محصول نهایی می رسد. در عمل، هزینه های افزایش یافته معمولاً به مصرف کننده منتقل می شود.

حسابداری دولتی چیست؟ به فعالیت هایی اطلاق می شود که توسط یک حسابدار دولتی انجام می شود که اسناد مالی را برای ارائه به دولت بررسی می کند. وظایفی که به واسطه حسابداران دولتی صورت می گیرد از حسابرسی حساب های مالیاتی برای تأیید صحت اطلاعات تا بازرسی حساب های مالی سازمان های دولتی مختلف به منظور کشف نشانه هایی از سوء رفتار یا بدهی های مالیاتی را شامل می شود.

حسابداری دولتی جزء لاینفک سازمان ها در زمینه امور حسابداری، مدیریت بودجه و پردازش اظهارنامه مالیاتی است. هر شرکت حداقل به یک حسابدار دولتی برای انجام این مسئولیت ها نیاز دارد. هدف اصلی اجرای این فرآیندها تسهیل برنامه ریزی و تصمیم گیری در مورد کنترل بودجه است. در طول این فرآیند، اطلاعات مالی کلیه وزارتخانه ها، مؤسسات دولتی و نهادهای مشابه جمع آوری، طبقه بندی، پردازش و گزارش می شود تا از مدیریت مؤثر تصمیمات مالی و برنامه های بودجه سالانه مصوب اطمینان حاصل شود. این فرآیند اساساً نوعی سیستم را نشان می دهد. «Governmental accounting » به حسابداری دولتی در انگلیسی می گویند.

مطالعه بیشتر: حسابداری صنغتی

اهداف و کاربردهای حسابداری دولتی

آیا می دانید کاربرد حسابداری دولتی چیست؟ برای ارزیابی عملکرد دستگاه های اجرایی مختلف در زمینه فعالیت های آنها ضروری است. اهداف و کاربرد حسابداری دولتی به منظور حصول اطمینان از موارد زیر است:

• صورت های مالی به شیوه ای منصفانه و قابل قبول ارائه می شود
• رعایت مقررات و قوانین مالی و محاسباتی
• میزان دسترسی به هدف های از پیش تعیین شده
• حراست و استفاده مناسب از دارایی ها و اموال

ویژگی های حسابداری دولتی

حسابداری دولتی دارای خصوصیت های متعددی است که از برجسته ترین آنها می توان به جامعیت گزارش های مالی، اجرای به موقع وظایف و قابل استفاده بودن گزارش ها اشاره کرد.

جامعیت گزارش های مالی

گزارش های مالی باید تمام اطلاعات مالی مرتبط را دربرگیرد. برای تهیه یک گزارش جامع، در نظر گرفتن عوامل مختلفی ضروری است، از جمله:

– مواردی که در طول فرآیند بودجه به آن ارجاع داده شده اند در گزارش بیاورید.

– انتشار موارد قابل افشا در سایت های دولتی.

– مقایسه ارقام مالی واقعی با ارقام تخمینی.

اجرای به موقع وظایف

بسیاری از وظایف مالی و مالیاتی به زمان قابل توجهی برای اجرا نیاز دارند. یک حسابدار دولتی باید تمام مسئولیت ها را به سرعت انجام دهد تا از ارسال به موقع گزارش ها اطمینان حاصل کند. در نتیجه، ما از حسابداران دولتی انتظار داریم که:

– از تیم های حسابداری درخواست کنند تا گزارش ها را طبق برنامه ارائه کنند.

– تهیه گزارش های مالی ماهانه برای ماه مربوطه بدون موکول کردن کارها به روز آخر.

قابلیت استفاده از گزارش ها

گزارش ها باید به اندازه کافی جامع و کامل باشند تا هم برای دولت و هم برای فرآیندهای بودجه ریزی آتی مفید باشند و هم برای خود سازمان کاربردی باشند.

در تهیه گزارش ها باید از روش های سازماندهی شده و تخصصی حسابداری مالی استفاده شود.

مطالعه بیشتر: مشاور مالی چیست؟

حسابدار دولتی کیست؟

پس از پرداختن به این سوال که حسابداری دولتی چیست؟ اکنون با نقش یک حسابدار دولتی آشنا می شویم . حسابدار دولتی فردی است که علاوه بر داشتن تخصص در حسابداری، توانایی انجام امور مربوط به شناسایی حساب ها، بودجه بندی، مدیریت عملیات حسابداری سپرده، تهیه حساب های تخصصی درآمد و هزینه اختصاصی، تهیه صورت های مالی ضروری برای موسسات دولتی را نیز دارد.

این وظایف بخشی از وظایف حسابدار دولتی را تشکیل می دهد و هدف اصلی آن تهیه گزارش در مورد درآمدها و هزینه های سازمان های دولتی است. این گزارش‌ها به دولت کمک می‌کند تا مدیریت مالی و بودجه‌بندی سازمان‌ها و بخش‌های مختلف را بهبود بخشد و در عین حال آن را قادر می‌سازد تا کمبودها و مسائل مالی را شناسایی کند.

وظایف حسابدار دولتی

مشاغل حسابداری دولتی نیاز به دانش کاری قوی از قوانین و سیاست های مالیاتی قابل اجرا دارند.حسابداران دولتی بسته به نوع سازمانی که در آن کار می کنند، ممکن است وظایف شغلی مختلفی را انجام دهند. لیست زیر پنج وظیفه شغلی کلیدی را برای این حرفه برجسته می کند.

• تهیه بودجه و گزارش:حسابداران دولتی برای ادارات و سازمان های دولتی مختلف بودجه تهیه می کنند . آنها همچنین گزارش هایی در مورد مالیات ، هزینه ها و امور مالی عمومی تهیه می کنند. این وظایف مستلزم تحلیل و مستندسازی دقیق است.
• ارتباط با مقامات دولتی:حسابداران در این حوزه معمولا در کنار مقامات دولتی برای تنظیم بودجه، پیگیری امور مالی و اطمینان از رعایت مالیات کار می کنند. این متخصصان همچنین ممکن است مقامات را در مورد روندهای مالی و مسائلی که بر شاخه های دولت آنها تأثیر می گذارد، در جریان قرار دهند.
• انجام ممیزی داخلی:برای رعایت قوانین و مقررات مالیاتی، حسابداران دولتی اغلب ممیزی های مالی سازمان ها و ادارات دولتی را انجام می دهند. در طول ممیزی، حسابداران سوابق مالی را تجزیه و بررسی می کنند، هزینه ها و درآمد را ارزیابی می کنند و دارایی ها را مستند می کنند.
• نگهداری اسناد دقیق: استفاده از نرم افزارهای مالیاتی و بقیه برنامه ها برای نگهداری سوابق دقیق یک وظیفه کلیدی برای اکثر حسابداران دولتی است. این سندها سپس اطلاعات لازم را برای ممیزی و گزارش های مالی فراهم می کند.
• توصیه به سازمان های دولتی در مورد هزینه:حسابداران با استفاده از دانش خود در مورد کدهای مالیاتی و سیاست های مالی، به مقامات دولتی در مورد بهترین شیوه ها برای سرمایه گذاری، هزینه و مدیریت دارایی ها توصیه می کنند.

مطالعه بیشتر: تفاوت حسابداری و حسابرسی

نتیجه گیری

حسابداری دولتی بخشی جدا نشدنی از سازمان ها در ارتباط با مدیریت بودجه و فرآیند اظهارنامه های مالیاتی است، به صورتی که هر شرکت حداقل به یک حسابدار دولتی برای رسیدگی به این امور نیاز دارد. هدف اولیه اجرای این فرآیندها تسهیل برنامه ریزی و تصمیم گیری در مورد کنترل بودجه است.

در این مقاله به بررسی و شرح موضوعاتی مانند حسابداری دولتی چیست؟ مقدمه ای بر حوزه حسابداری دولتی،اهداف و کاربردهای حسابداری دولتی، مسئولیت‌های یک حسابدار دولتی و پرسش‌ها و پاسخ‌های مهم مرتبط با حسابداری دولتی و… پرداختیم.

سوالاتی در مورد اینکه حسابداری دولتی چیست؟

حسابداران دولتی چه می کنند؟

حسابداران دولتی مسئولیت های مختلفی را در تمام بخش ها و سطوح دولتی بر عهده دارند. وظایف شغلی آنها شامل تجزیه و تحلیل اسناد مالی، تهیه بودجه و گزارشات، انجام حسابرسی و اطمینان از انطباق است.

یک حسابدار دولتی به چه مهارت هایی نیاز دارید؟

حسابداران دولتی به مهارت های نرم افزاری محاسباتی و حسابداری قوی، به علاوه دانش کاری قوی در زمینه ریاضی و آمار نیاز دارند. آنها باید یاد گیرندگان فعال و همکاران قوی باشند که بتوانند زمان و پروژه های خود را به طور موثر مدیریت کنند.

چرا حسابداری دولتی مهم است؟

تمامی شاخه ها و سطوح دولتی به حسابداران واجد شرایط نیاز دارند. این متخصصان امور مالی دولت را مدیریت می کنند و از انطباق با قوانین، کدها و مقررات مالی اطمینان حاصل می کنند. حسابداران دولتی به سازمان های دولتی کمک می کنند تا به خوبی کار کنند و در چارچوب بودجه کار کنند.

قوانین بیمه در حسابداریبه حقوق کارکنان در رابطه با کارفرمایان اشاره دارد که شامل جنبه هایی مانند بیمه، مراقبت های بهداشتی، بازنشستگی و ازکارافتادگی و … می شود. یک حسابدار ماهر نه تنها باید مهارت های مختلفی را در این زمینه کسب کند، بلکه باید در این زمینه های خاص نیز تخصص داشته باشد.

دیدگاه کلی از قوانین بیمه در حسابداری

امور حسابداری، حرفه ای است که در تمامی سازمان ها و موسسات ضروری است. ذکر این نکته ضروری است که فقط متخصصان واجد شرایط در این زمینه می توانند مقررات بیمه مربوط به سازمان مربوطه خود را رعایت کنند. وظایف کلیدی که حسابداران باید در مورد بیمه انجام دهند شامل تهیه لیست حقوق و دستمزد، محاسبه حق بیمه، مدیریت چرخه حسابداری بیمه ، رسیدگی به مفاضا با بیمه تامین اجتماعی و … است. اکنون به طور کامل رابطه بین قوانین حسابداری و بیمه را بررسی خواهیم کرد.

مطالعه بیشتر: مشاوره بیمه تامین اجتماعی و اداره کار

مراحل اولیه برای بیمه چیست ؟

قوانین بیمه در حسابداریمستلزم تعامل با تامین اجتماعی و انعقاد قرارداد بین شرکت بیمه و بیمه گذار یا کارفرما می باشد. در این صورت ، شرکت بیمه با دریافت وجه بیمه از کار فرما ، مسئولیت پوشش یا تامین هزینه های افراد درج شده در بیمه را بر اساس شرایط مورد توافق طرفین بر عهده می گیرد.

مهم ترین هزینه ها در حسابداری بیمه

مهم ترین هزینه ها در حسابداری بیمه شامل موارد زیر است:

• حق بیمه: مبلغی که بیمه گذار به بیمه گر برای اخذ پوشش بیمه پرداخت می کند.
• هزینه بیمه اضافی: این هزینه زمانی ایجاد می شود که بیمه گذار به دنبال پوشش خطرات اضافی یا تمدید بیمه نامه با مبلغ بیمه بالاتر باشد.
• هزینه بیمه مازاد : مبلغی که بیمه گذار باید برای دریافت مبالغ اضافی در طول فرآیند خسارت پرداخت کند.
• هزینه عملیاتی: شامل هزینه های مربوط به کارمزد ها و سهم بیمه گر از حفظ خسارت می شود که باید پوشش داده شود.
• هزینه های صدور: هزینه هایی که برای جذب مشتری و صدور بیمه نامه انجام می شود.
• هزینه های بیمه برگشتی: مبلغی است که در صورت ابطال بیمه نامه به بیمه گذار بازپرداخت می شود.
• هزینه ارزیابی بیمه: هزینه هایی که برای ارزیابی اقلام بیمه شده قبل از صدور بیمه نامه یا در طول فرآیند خسارت وارد می شود.

قوانین بیمه در حسابداری مربوط به حق بیمه

بر اساس قوانین بیمه در حسابداری، کارفرما موظف است تا پایان ماه آینده درصدی از حقوق هر یک از کارکنان را به عنوان سهم حق بیمه به همراه سهم بیمه کارفرما به حساب سازمان تامین اجتماعی واریز کند. علاوه بر این، فهرست جامعی از کلیه کارکنان شامل مشخصات شخصی و حقوق آنها باید به این سازمان ارائه شود.

کل حق بیمه 30 درصد تعیین شده است که 23 درصد آن به کارفرما و 7 درصد مابقی به کارمند تعلق می گیرد. توجه به این نکته ضروری است که طبق قانون، کارفرما ملزم به انجام این تعهد پرداخت است.

قوانین بیمه و پرداخت غرامت به کارکنان

طبق قوانین بیمه در حسابداری، غرامت به مبلغ پولی اطلاق می شود که در دوره های از کارافتادگی موقت، بیماری یا بارداری به بیمه شده پرداخت می شود. در نتیجه، کارمندان حق دریافت 66 درصد از حقوق خود را برای مدت معینی که در قانون مقرر شده در دوران بارداری یا بیماری دریافت می کنند . به عبارت دیگر چنانچه کارمندی دچار آسیب ناشی از کار یا از کارافتادگی دائمی شود، غرامت از سوی کمیسیون بیمه به زیان دیده تعلق می گیرد. علاوه بر این، مواردی وجود دارد که دادگاه ممکن است کارفرما را مجبور به پرداخت غرامت مالی به کارمند کند.

قوانین بیمه در حسابداری در خصوص ازکارافتادگی

قوانین بیمه در حسابداریمقرر می دارد که وقتی فردی از کارافتادگی کلی یا کاهش ظرفیت کار، به حدی که نتواند بیش از یک سوم دستمزد قبلی خود را دریافت کند. یا با از کارافتادگی جزئی مواجه شود در مواردی که کارمند هنوز می تواند بخش قابل توجهی از حقوق قبلی خود را از طریق کار قبلی دریافت کند، بیمه طبق قرارداد موظف است مبلغ مشخصی را به عنوان غرامت به فرد بپردازد.

قانون بیمه و دریافت مساعده

قوانین بیمه در حسابداریمزایای خاصی را برای کارکنان در طول رویدادهای مهم زندگی مانند ازدواج یا گسترش خانواده ارائه می دهد. کارمندان می توانند در زمان ازدواج یا هنگام تشکیل خانواده از کارفرمای خود درخواست کمک هزینه ازدواج کنند. این درخواست قانونی است و کارفرما موظف است در صورت احراز شرایط لازم، پرداخت را انجام دهد.

قوانین بیمه در حسابداری در زمان بیماری

طبق قوانین بیمه در حسابداری، در صورتی که حادثه پیش بینی نشده ای رخ دهد که منجر به ناراحتی روحی یا جسمی کارمند شود یا کارگر موقتاً قادر به انجام وظایف شغلی خود نباشد، حسابدار موظف است نام کارمند را در طول دوره بهبودی از لیست بیمه حذف کند. این به پرسنل آسیب دیده اجازه می دهد تا به طور کامل از زمان بهبودی خود استفاده کنند.

بازنشستگی و مزایای آن

بر اساس قوانین بیمه در حسابداری، زمانی که فردی 25 تا 30 سال سابقه کار حرفه ای (بسته به شرایط شغلی) داشته باشد، نشان دهنده فرارسیدن زمان بازنشستگی اوست. در نتیجه، کارکنان حق دریافت مزایای پایان خدمت برای سالهای خدمت خود را برای باقیمانده عمر خود دارند.

قانون اخذ مستمری از بیمه در حسابداری

هنگامی که حقوق بگیر ، حق السعی ماهانه شان قطع می شود، بیمه موظف است ماهانه مبلغی را به فرد پرداخت کند که به آن مستمری گفته می شود. این مبلغ ممکن است به هنگام بازنشستگی به افراد یا در صورت فوت آنها به ذینفعان پرداخت شود.

مقررات بیمه در حسابداری فوت کارمند

در صورت فوت کارمند علاوه بر مستمری ماهانه مبلغی برای خرج ترحیم از جمله خرید قبر و… نیز در اختیار خانواده وی قرار می گیرد.

مطالعه بیشتر: مشاور مالی چیست؟

نکات ارزشمند، قوانین بیمه در حسابداری در هنگام ارائه بیمه توسط حسابدار

در حال حاضر مطابق با قوانین بیمه در حسابداریو برای سهولت در انجام وظایف حسابدار، ارائه بیمه نامه از طریق تکمیل نرم افزار Disk List و ارسال بک آپ ماهانه از لیست افراد بیمه شده در پرتال بیمه می باشد. نکات زیر در طول فرآیند ارسال بسیار مهم است:

• هنگامی که یک حسابدار لیست بیمه را به چندین شعبه ارسال می کند، ضروری است که هر پرسنلی را که منتقل می شود در لیست شعبه جدید قرار دهد. عدم انجام این کار باعث می شود که فرد به عنوان پرسنل در لیست قرار نگیرد.
• تاریخ شروع یا پایان کار باید با نهایت دقت تکمیل شود.
• لیست بیمه باید با لیست حقوق و دستمزد سازمان مالیاتی مطابقت داشته باشد.
• طبق قوانین بیمه در حسابداری، هرگونه افزایش حقوق اعم از روزانه یا ماهانه باید به طور دقیق ثبت شود. در غیر این صورت سازمان تامین اجتماعی مابه التفاوت حق بیمه را مطالبه خواهد کرد.
• اعضای هیئت مدیره (سهامداران) مشمول بیمه بیکاری نیستند.
• هرگز ارسال لیست بیمه را به آخرین روز مهلت ارسال موکول نکنید.
• اطمینان حاصل کنید که لیست بیمه برای همه کارکنان بدون استثنا ارسال شده است.

سخن پایانی

قوانین بیمه در حسابداری، صدور لیست بیمه و حق العسی ذکر شده در این لیست ها موضوعات قابل توجهی هستند که به کرات مورد بحث قرار می گیرند. این موضوعات نه تنها برای کارفرمایان بلکه برای کارمندان نیز اهمیت دارد، تا جایی که به حوزه های تخصصی تبدیل شده اند. در نتیجه، یک حسابدار در یک شرکت، به عنوان فردی که مسئول مدیریت امور بیمه است، ملزم به درک و آگاهی از قوانین بیمه به عنوان اطلاعات ضروری در حیطه حسابداری است.